Звонок бесплатный
Меню

3-НДФЛ

Граждане должны своевременно отчитываться перед государством о доходах, с которых нужно платить подоходный налог. Декларацию можно оформить для того чтобы получить имущественный вычет – при продаже недвижимости, оплате ипотеки, образования и лечения, и других ситуациях, указанных в НК РФ.

Предусмотрена возможность предоставить декларацию с использованием личного кабинета налогоплательщика. В новый бланк 3-НДФЛ 2018 года были внесены несущественные изменения.

Отныне нет необходимости вписывать адрес на титульном листе формы. Для оформления документа с целью получить имущественный вычет потребуется обозначить кадастровый номер недвижимости, который можно узнать из выписки ЕГРН или свидетельства о собственности старого образца.

Что это такое?

Декларация 3-НДФЛ представляет собой документ, который содержит информацию о налогооблагаемых доходах. Объем прибыли становится основанием для расчета НДФЛ и имущественного вычета для гражданина при совершении им значимых сделок.

С 1 июля 2015 года заявитель может предоставить декларацию в электронной форме. По-прежнему, можно записаться на прием к консультанту ФНС или воспользоваться официальным сайтом налоговой инспекции.

Вместе с декларацией заявитель должен принести документы, которые служат основанием для получения имущественного вычета. Декларацию целесообразно предоставить с целью возврата подоходного налоговых платежей или их части.

Отправить в налоговую службу документ 3-НДФЛ важно гражданам, которые получили доходы за предыдущий год и желают своевременно оплатить налоги.

Согласно нормам НК РФ декларированию подлежат следующие доходы заявителя:

  • Доходы гражданина от коммерческих соглашений, в том числе многосторонних сделкок.
  • Средства, полученные за счет продажи и приобретения ценного имущества, НДФЛ от сделки подлежит уплате, если конкретные ценные объекты были во владении у граждан меньше 3-5 лет. Значение имеет конкретный тип имущества, а также дата его покупки и перехода в собственность заявителя.
  • Финансовые поступления, которые гражданин получает за счет того, что занимается бизнесом за рубежом – в том числе, если сдает имущество в аренду, ренты, прибыли от инвестиционной деятельности. Платить налоги резиденты обязаны, когда они живут в России больше 183 дней. Если между РФ и зарубежной страной подписан договор, исключающий двойное налогообложение, оплачивать налоги за границей не понадобится.
  • Денежные средства налогоплательщика, из которых налоговые агенты не удержали обязательные взносы в бюджет – при нарушении порядка удержания НФДЛ работодателями плательщика и другими налоговыми агентами – например, букмекерскими конторами.
  • Доходы, которые заявитель приобрел от выигрыша в лотерею, за исключением призов небольшой стоимости – не больше 4 тыс. рублей. Понадобится заплатить 35% от суммы полученного выигрыша.

Доскональный перечень поступлений денежных средств, с которых нужно вносить налоговые платежи, обозначен в НК РФ – ст. 208. Перечень доходов гражданина, из которых не нужно перечислять НДФЛ, обозначен в НК РФ – ст. 317.

Законодательная база

Порядок уплаты НДФЛ определяется гл. 23 НК РФ. Форма бланка декларации 3-НДФЛ разработана согласно Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@. 19 февраля 2018 г. в форму 3-НДФЛ внесены корректировки – согласно Приказу ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@.

3-НДФЛ

Плательщик НДФЛ обязан предоставлять декларацию в каждый налоговый период. Это важно для того, чтобы засвидетельствовать перед государством доходы, облагаемые налогом. С учетом суммы доходов рассчитывается подоходный налог.

Кто должен подавать декларацию?

Предоставлять декларацию в налоговую инспекцию обязаны граждане, которые желают получить от государства имущественный вычет, например, когда они продали квартиру либо уплачивают ипотеку.

Бланк оформляется лично или при посредничестве компетентного представителя.

Сроки

Заполненный бланк декларации 3-НДФЛ нужно предоставить в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля каждого года, который следует за годом, когда плательщик приобрел налогооблагаемый доход.

Максимально поздний срок предоставления документа в налоговую службу — 17 июля каждого года, который следует за годом получения гражданином прибыли. Если декларация оформляется для получения имущественного вычета, то бланк можно принести в ИФНС в любой месяц.

Правила заполнения

Информацию в декларации можно вписать вручную, печатным способом. Предусмотрена возможность заполнить анкету на сайте www.nalog.ru. Вписывать все сведения необходимо черной или синей ручкой. Если декларация заполняется в печатной форме, то прочерки в пустых ячейках оставлять не нужно.

Если декларация оформляется машинописным способом, то нужно использовать шрифт Courier New 16-18 формата. Информацию следует начинать вписывать с левого поля бланка. Нельзя распечатывать и заполнять декларацию с двух сторон.

Если документ заполняется от руки, то в пустых ячейках должны стоять прочерки. Заполнение 11 ячеек с кодами ОКАТО (ОКТМО) обязательно. Если в коде цифр меньше 11, то пустые оставшиеся ячейки нужно заполнить нулями.

В бланке запрещены любые исправления. Если заявитель ошибся, что страницу придется распечатывать и переписывать заново. Нужно следить за тем, чтобы при скреплении страниц степлером не задеть сведения, обозначенные штрих-кодом.

Нужно указать Ф.И.О, заявителя, его номер ИНН (в верхнем поле бланка). В нижней части страницы нужно подтвердить верность указанных сведений. Для этого нужно поставить подпись с расшифровкой.

Сведения о полученных доходах, вычетах, ранее оплаченных налогах следует вписывать в отдельных строках. Информацию о доходах можно взять из справки 2-НФДЛ, которая оформляется у работодателя плательщика. ИФНС имеет право потребовать справки от всех налоговых агентов плательщика.

Все декларируемые финансовые поступления гражданин указывает в национальной валюте России (руб. и коп.). Если доходы получены в иностранной валюте, то их нужно указывать в переводе на рубли – по курсу ЦБ РФ на момент получения прибыли.

Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, а больше – округляются до 1 руб. В печатной декларации используется сквозная нумерация. Все данные вписываются печатными буквами и цифрами.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ здесь,

бланк декларации 3-НДФЛ здесь.

Если гражданин обращается в налоговую инспекцию лично, то с собой у него должны быть:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие доходы (копии договоров);
  • справка 2-НДФЛ (если гражданин работает по трудовому договору).

Записаться на прием к специалисту можно на сайте ФНС или через портал государственных услуг.

Ответственность и штрафы за непредоставление

Сумма штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы, но не менее 1 тыс. рублей. Сумма штрафа не может быть больше 30% от размера неуплаченных налогов. Срок исковой давности по взысканию платежей составляет три года.

Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц с момента, который установлен для представления декларации в налоговую инспекцию. Следует своевременно предоставлять декларацию, чтобы не стать участником судебного разбирательства. Разногласия и конфликтные ситуации лучше уладить при помощи квалифицированного юриста.

На видео о заполнении декларации