Звонок бесплатный
Меню

Налог на имущество

Налог на имущество относится к категории прямых налогов, который обязаны уплачивать как физические лица, так и юридические компании.

Что это такое?

Каждая компания, которая зарегистрирована по всем правилам законодательства страны, обязана платить налоги. Помимо налогов за осуществление какого – либо вида деятельности и получения выгоды в денежном эквиваленте, организации должны уплачивать данный налог.

Для юридических фирм все объекты недвижимости и движимое имущество облагаются одним налогом. Данное обременение юридических лиц относится к категории региональных налогов. Это означает, что субъекты страны определяют основные моменты такого налогообложения.

Помимо организаций, каждому гражданину, проживающему в Российской Федерации, помимо знания своих основных прав, также не менее важно знать и свои обязанности. Так одной из таких обязанностей является уплата налогов.

Налог на имущество 2018, устанавливаемый для граждан страны, подобно земельному налогу относится к категории местных налогов, то есть он уплачивается в бюджет муниципального образования. До 2015 года его исчисление и уплата регулировались федеральным законом, но начиная с 2015 года и до сегодняшнего времени этому налогу выделена отдельная глава в Налоговом кодексе. Кроме того, с момента появления новой статьи расширился круг недвижимых объектов, за которые он взимается, а также уточнена стоимость, по которой он рассчитывается.

Объекты налогообложения

Список объектов, которые облагаются данным налогом, для физических лиц следующий:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место и прочие объекты.

Это означает, что строения, относящиеся к жилым и расположенные на земле, предназначенной для ведения личных подсобных и дачных хозяйств, также являются объектами обложения. Помимо этого, строения, которые находятся на земле, выделенной под индивидуальное жилищное строительство, также обременены налогом. И если на участках земли, занятых огородничеством и садоводством, расположены жилые объекты, они тоже относятся к категории облагаемых.

Не относятся к объектам для целей налогообложения помещения и строения, которые являются общей собственностью владельцев объектов многоквартирного дома.

Объект обременения данным налогом юридических лиц – все виды имущества: как недвижимость, так и движимые объекты, стоящие на внутреннем учёте предприятия в форме основных средств. Кроме того, не обязательно, чтобы эти объекты были в собственности. Оно может принадлежать предприятию на основании временного владения, распоряжения, пользования и оперативного управления.

Законодательная база

Налог на имущество устанавливается и регулируется следующими законами:

  • Налоговым кодексом РФ (глава 30 и глава 32 НК РФ).
  • Приказом от 02.11.2017 № ММВ-7-21/773@, устанавливающим форму заявления о представлении льготы.
  • Приказом от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@, устанавливающим форму уведомления.
  • Приказом ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895, утверждающим форму и основные моменты составления отчётности для компаний.
  • Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
  • Законами субъектов РФ.
  • Законами муниципалитетов.

Информацию о законе, действующем на какой-либо территории, в каком-либо городе или районе, можно узнать на nalog.ru в электронных сервисах.

Налог на имущество

Обязанность по уплате налога на движимое и недвижимое имущество имеют физические и юридические лица.

Физические лица

Налог на недвижимость обязаны платить люди, имеющие в собственности на основании официальных документов недвижимый объект либо объекты, которые подлежат обложению налогом.

Поэтому даже несовершеннолетний ребёнок, у которого есть своя недвижимость (по крайней мере официально по документам), является плательщиком такого налога. Однако поскольку сам в силу своей недееспособности он не может исполнять эти обязанности, за него это должны делать его законные представители (чаще всего родители).

Однако есть люди, освобождаемые от этой обязанности. Кроме того, есть другие категории лиц, которым по законодательству страны положены льготы.

Юридических лиц

Такие платежи должны платить организации, зарегистрированные на территории страны либо имеющие представительские фирмы на территории страны. Однако не все компании должны платить этот налог.

Законом предусмотрен список фирм, освобождаемых от уплаты. К ним относятся:

  • Организации FIFA и их дочерние фирмы.
  • Национальные футбольные ассоциации.
  • Комитет по организации «Россия 2018».
  • Фирмы – поставщики для FIFA.

Налоговая ставка

Ставки по данному налогу для физических лиц определяются законами муниципалитетов в установленных кодексом границах.

Установление ставки зависит от вида стоимости (кадастровая или инвентаризационная) на территории данного муниципального объекта.

Так, если установлена кадастровая стоимость, то применяются следующие границы ставок:

  • Для жилого помещения, дома, объекта незавершенного строительства, единого недвижимого комплекса, гаража, машиной места и другого объекта, чья площадь не больше 50 кв.м., кодексом установлен 0,1%.
  • Если кадастровая стоимость недвижимости больше 300 миллионов рублей, то кодексом установлено 2%.
  • Ставка в 0,5% для остальных объектов.

Если установлена инвентаризационная стоимость, то для того чтобы рассчитать сумму налога, нужно скорректировать эту стоимость на коэффициент-дефлятор. При этом указанные ставки могут быть уменьшены до 0 либо увеличены, но не более, чем в 3 раза.

Помимо этого, можно утверждать различные ставки в зависимости от:

  • стоимости;
  • вида;
  • места расположения;
  • других показателей.

Размер ставки по данному обязательному платежу для юридических лиц определяется официальным документом субъектов.

Согласно кодексу ставка налога на владение, расчёт по которому производится по инвентаризационной стоимости, не может быть больше 2,2%. А если по кадастровой стоимости, то не может превышать 2%.

Субъекты могут по своему усмотрению устанавливать дифференцированные ставки, то есть такие, которые зависят от вида имущества, вида деятельности и прочих показателей.

Для расчёта налога по такому имуществу, как магистральный трубопровод, либо линия электропередач, либо другого технологического оборудования, схожего с этим, ставка в 2018 году не может быть более 1,9%.

Для расчёта налога по такому имуществу, как железнодорожные пути и прочее схожее имущество, ставка в 2018 году на может быть установлена выше 1,3%.

Также может быть применена ставка в 0% в отношении определённых видов имущества.

Если правительство субъекта или муниципалитета законодательно не установило ставки, то применяются те, которые прописаны в кодексе.

Порядок и сроки уплаты

Гражданам страны требуется осуществить платёж по налогу до 1 декабря года, следующего за предыдущим. То есть, за 2018 год налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2019 года.

Оплатить можно любым из удобных способов на основе уведомления, сформированного налоговым органом.

Данное уведомление может быть направлено посредством почтовой связи либо через интернет в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Там же можно и оплатить налог с помощью банковской карты, либо электронного кошелька.

Либо можно оплатить в любом банке (при этом учитывайте, что банки могут брать процент за осуществление такого перевода): в кассе банка либо через банкомат или терминал.

Произвести оплату можно по указанным в уведомлении реквизитам либо просканировав QR-код. Порядок уплаты данного налога для юридических лиц определяется законодательными актами регионов. Так, правительство субъекта может отменить на своей территории уплату авансовых платежей, и тогда фирмы будут платить налог раз в год.

В общем порядке налоговым периодом является год, а отчетными – 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев. Срок уплаты также определяется законами субъектов.

Ответственность за задолженность

Неуплата налога, как для физических, так и для юридических лиц, влечёт за собой применение определённых санкций:

За каждый день просрочки начисляется пени или, другими словами, установленный процент от задолженности.

Если в течение полугода плательщик не оплатил задолженность (в размере сумма налога плюс пени), то ему выписывается штраф. Штраф может быть в размере 20% или 40% от суммы задолженности в зависимости от того, сочтёт ли налоговый орган эту просрочку умышленно или нет.
Если и данная мера никак не повлияла на не плательщика, то налоговый орган обращается в суд для принудительного взыскания.

Право на льготы

Право на льготы имеют физические лица, принадлежащие определённой группе: участники и ветераны ВОВ, инвалиды различных групп, люди, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской аварии и другие лица, список которых установлен налоговым кодексом.

Для получения налоговой льготы необходимо подать заявление на её получение и приложить необходимые документы.

Также льготы положены юридическим лицам:

  • Учреждениям уголовно-исполнительной системы.
  • Религиозным организациям.
  • Общественным организациям инвалидов.
  • Организациям – производителям фармацевтической продукции.
  • Коллегиям адвокатов, адвокатским бюро.
  • Научным центрам.
  • Организациям – управляющим компаниям «Сколково».
  • Другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере инноваций.
  • Судостроительным предприятиям.
  • Прочим организациям в соответствии с главой 30 кодекса.

Наряду с федеральным льготами, предусмотрены и региональные льготы для отдельных предприятий.

На видео о налоге на имущество