По закону каждый владелец имущества должен платить соответствующий налог. Это своего рода дань нашему государству за то, что оно позволяет своим гражданам владеть имуществом. Попробуем разобраться подробней с тем, кто платит налог на имущество и как его следует рассчитывать.

Общие сведения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Платить налог обязаны все граждане и организации, владеющие налогооблагаемым имуществом. Данный момент подробно расписан главе 32 Налогового кодекса.

Плательщиком налога может быть любой гражданин вне зависимости от того, чем он занимается и работает ли на данный момент. Вплоть до того что имущественный налог должны платить даже дети при условии, что они владеют соответствующей собственностью.

Законодательная база

При проведении расчета налога для физических лиц в качестве основной базы берется инвентаризационная цена недвижимой собственности.

В случае, если на одного гражданина оформлено сразу несколько объектов, то для проведения расчета следует брать сумму стоимости данных объектов.

При необходимости узнать данную стоимость собственности можно посмотрев в документах БТИ.

Физические лица обязаны платить налог поле получения уведомления из налоговой. В нем уже указана точная сумма налога.

В случае с юридическими лицами могут использовать две налоговые базы. Все зависит от объекта налогообложения:

  • Остаточная стоимость недвижимость с учетом годового износа. Данную информацию следует брать из бухгалтерского учета.
  • Кадастровая стоимость. Используется для некоторых объектов налогообложения. Например, торговые комплексы, административные центры. Этот момент рассмотрен подробней в статье 378 НК.

Кто платит налог на имущество?

Оплата имущественного налога ложится граждан, владеющих следующими категориями собственности:

  • дом на земле;
  • помещение, предназначенное для жилья (например, комната либо квартира);
  • гараж или парковочное место;
  • общий недвижимый комплекс;
  • неоконченный объект строительства;
  • прочие здания и постройки;
  • доля в одном из недвижимых объектов перечисленных выше.

Жилые постройки и дома находящиеся на земельных участках, предназначенные для ведения садового, огородного хозяйства или строительства следует относить к жилым домам.

Общее имущество, относящееся к многоквартирному дому (лестничные пролеты, подвалы, чердаки и прочее) не подлежит налогообложению.

Юридические лица

Если ссылаться на статью 373 НК, то среди юрлиц платить налог на имущество должны те компании, у которых есть соответствующие объекты, которыми они владеют на базе доверительного управления, временного распоряжения, а также по концессионному договору.

ИП

ИП должны оплачивать имущественный налог только с тех объектов собственности, которые они используют для ведения предпринимательской деятельности.

Налоги по личной недвижимости они должны платить в соответствии с порядком, предусмотренным для физических лиц.

Физические лица

Ссылаясь на статью 1 Закона под номером 2003-1, плательщиками имущественного налога признаются граждане владеющие недвижимостью, которая является объектом налогообложения.

В случае, если собственность, которая подлежит налогообложению, находится в долевом владении, то плательщиком является каждый из владельцев пропорционально доле имущества, которой он владеет.

В случае, если объект налогообложения является общей собственностью, то соответственно каждый из владельцев несет равную ответственность относительно данного объекта перед государством.

Пенсионеры

После последней реформы многим непонятно, должны ли пенсионеры платить налог на имущество в 2019 году. Ответ — нет. Данная категория граждан может претендовать на получение налоговых льгот по уплате имущественного налога.

Это относится к людям, достигшим определенного возраста:

  • у женщин – 55 лет;
  • у мужчин 60 лет.

Право на льготы по налогу есть у всех пенсионеров без исключения. Не имеет значения, продолжают они трудиться или нет.

Получить льготу можно только по одному объекту недвижимости одной категории. То есть если у гражданина есть две квартиры (два дома, два гаража и так далее), то воспользоваться льготой можно будет только по одному объекту. По остальным объектам (если они есть) придется платить в стандартном порядке.

Для того чтобы применить льготу, объект недвижимости не должен использоваться для получения прибыли.

Инвалиды

Данная категория населения также может претендовать на льготу по уплате имущественного налога.

В первую очередь это относится к:

  • инвалидам I и II групп;
  • инвалидам с детства.

Порядок и условия получения такие же (нельзя использовать для предпринимательской деятельности, получить льготу можно только по одному объекту каждого вида и прочее).

Для получения данной льготы потребуется предоставить свидетельство об инвалидности и подтвердить право владения имуществом.

Многодетные семьи

Также на получение льготы могут претендовать многодетные семьи. Льготы для этой категории граждан устанавливаются местными властями. Семью можно считать многодетной, если в ней есть три и более детей.

Для получения налоговой льготы доход данной семьи должен быть ниже прожиточного минимума в перерасчете на каждого члена семьи.

После присвоения статуса многодетной семьи для оформления налоговой льготы потребуется подать соответствующее заявление.

Несовершеннолетние дети

Полный перечень граждан освобождаемых от уплаты налога указан в статье 4 закона РФ от 1991 года.

Несовершеннолетние дети в этот список не включены. Значит, что если они являются владельцами недвижимости (например, получили по наследству) подлежащей налогообложению, то должны платить имущественный налог также как и другие физические лица.

Если основываться на первую часть НК РФ, а также на Гражданский кодекс, то все обязанности по уплате налога на собственность несовершеннолетних граждан ложиться их родителей или законных представителей.

В некоторых регионах (например, в Новосибирске) иногда дети могут быть освобождены от уплаты налога, например:

  • несовершеннолетние граждане из многодетных семей;
  • сироты и дети без родителей;
  • сироты и дети без родителей в возрасте от 18 до 23 лет.

Военнослужащие

Если ссылаться на пункт 1 статьи 407 НК, то военнослужащие также относятся к числу граждан, претендующих на получение налоговой льготы по уплате имущественного налога.

Это относится и к тем, кто был уволен из числа военнослужащих по следующим причинам:

  • после достижения максимального возраста;
  • после службы 20 лет и более;
  • в случае возникновения проблем со здоровьем.

Размер платежа

Порядок расчёта достаточно прост, необходимо умножить два показателя, а именно — налоговую базу и ставку.

Налоговая ставка

Поскольку расчет может производиться на основании кадастровой и инвентаризационной цены, то размер ставки в каждом из случаев может отличаться

Если основываться на пункт 1 статьи 406 НК, то при расчете на основании кадастровой стоимости размер ставки не может превышать:

  • 0,1% в случае, если объектом является жилой дом, квартира, гараж, машина-место, комната, общий комплекс;
  • 2%, если стоимость объекта более 300 миллионов рублей;
  • 0,5% используется для всех остальных объектов.

Если основываться на пункт 4 статьи 406, то при расчете на основании инвентаризационной стоимости размер налоговой ставки не может превышать:

  • 0,1%, если инвентаризационная цена недвижимости не более 300 тысяч (с учетом дефлятора);
  • 0,1-0,3%, если от 300 тысяч до 500 тысяч;
  • 0,3-2%, если более 500 тысяч.

Как рассчитать?

Расчет имущественного налога производится представителями ФНС. Затем по адресу места жительства гражданина отправляется соответствующее налоговое уведомление.

Начиная с 2015 года, действует новый порядок расчета налога. Данный момент описан в главе 32 НК. В соответствии с новым порядком расчет производится не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, поскольку она больше всего приближена к рыночной цене.

Полный переход на расчет по кадастровой цене должен быть осуществлён до 2020 года. На данный момент в некоторых регионах расчёт до сих пор производят по инвентаризационной стоимости.

При использовании кадастровой цены следует использовать такую формулу:

Налог = (Кадастровая цена — вычет) * размер доли * ставку

При использовании инвентаризационной цены следует использовать такую формулу:

Налог = Инвентаризационная цена * размер доли * ставку.

Право на льготы

Некоторые категории граждан могут быть освобождены от уплаты имущественного налога, например:

  • герои РФ и СССР;
  • инвалида I и II группы, инвалиды с детства;
  • участники отечественной войны и прочих военных конфликтов, в которых принимала участие Россия;
  • жертвы Чернобыля;
  • военные и прочие.

Полный список граждан перечислен в статье 4 Закона под номером 2003-1.

Что касается юридических лиц, то налоговыми льготами могут воспользоваться:

организации исполнительной уголовной системы;

компании, в которых состоят инвалиды;

компании, занимающиеся производством лекарств (для получения льгот это должен быть их основной вид заработка).

Полный список перечислен в статье 381 НК РФ.

Сроки уплаты

Сроки, до какого числа вносится налог на имущество, устанавливаются на региональном уровне. Однако они не должны никаким образом противоречить тем срокам, которые указаны в НК и законе под номером 2003-1.

Для юр лиц сроки следующие:

  • При оплате через авансовые платежи не позже месяца с момента завершения отчетного периода (квартала). Таким образом, платеж за первый квартал должен быть произведен до 30 апреля, за второй до 30 июля, за третий до 30 октября.
  • При внесении платежей за год оплата должна быть произведена не позднее 30 марта.

Согласно пункту 9 статьи 5 Закона под номером 2003-1 для физ. лиц установлены следующие сроки:

  • граждане должны получить уведомление до 1 марта;
  • плата должна быть внесена в срок до 1 ноября.

Ответственность за неуплату

Произвести оплату следует в указанные сроки. Если по каким-то причинам уведомление не пришло, следует сообщить об этом в ближайшее отделение налоговой. В любом случае даже если оплата не была произведена по уважительной причине, то все равно потребуется понести наказания.

Это могут быть:

  • штраф;
  • пеня;
  • взыскание долга в суде.

В большинстве случаев при неуплате за каждый день просрочки начинает начисляться пеня. Штрафы в основном выписываются только юридическим лицам.

На видео о налоге на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.