Если человек имеет в собственности ту или иную вещь, может возникнуть потребность в уплате отчислений в региональный бюджет. Однако закон позволяет сэкономить. Некоторым гражданам в 2019 году предоставляются льготы по налогу на имущество.

Законодательная база

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Пояснения по налогу на имущество, а также предоставляемых государством льготах, можно найти в федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от 9 декабря 1991 года. В настоящее время этот закон претерпел ряд существенных поправок и изменений.

Необходимую информацию по данному вопросу также можно найти в статьях 399-409 НК РФ.

Расчет имущественного налога для физических лиц происходит в налоговой инспекции в том регионе, где находится объект собственности. Для оповещения о сумме необходимой для внесения в бюджет муниципального образования, гражданину должно быть выслано налоговое уведомление.

На данный момент оно стандартно для всех типов собственников и включает транспортный земельный и имущественный налог.

Информацию о наличии у гражданина имущества можно найти в Росреестре. Налог распространяется на:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • жилые дома;
  • гаражные кооперативы;
  • дачные участки;
  • иные здания и сооружения.

На расчёт налога может повлиять доля собственности гражданина в вышеперечисленных объектах. До января 2016 года для всех физических лиц налоговой базой являлось инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на начало налогового периода каждого года. Уточнить информацию по этому показателю можно в отделениях БТИ.

Уточнить сумму задолженности по оплате имущественного налога можно на сайте ФНС либо непосредственным личным обращением в налоговое отделение.

В ряде случаев возможен перерасчет сумма имущественного налога гражданина за прошедшие года в сторону увеличения суммы. Это обусловлено повышением инвентаризационной стоимости объекта недвижимости и несвоевременностью подачи необходимой информации из БТИ. Следует знать, что эта операция разрешается не более чем за 3 прошедших года.

При долевой собственности налог начисляется общий для всех собственников, а затем делится на размер доли каждого владельца.

В случае если гражданина вовремя не известили о необходимости уплаты налога и выплата была им просрочена, налоговые органы имеют право требовать уплаты налога не более чем за 3 предыдущих года.

Если физическое лицо уплатило большую, чем это необходимо сумму налога, оно может рассчитывать на возврат денежных средств в установленном законом порядке.

Налоговая ставка

Федеральными законами установлено лишь максимальное и минимальное значение налоговой ставки. Регионы вправе самостоятельно определять ее размер. Однако он не может быть выше или ниже указанных показателей.

На определение налоговой ставки влияют инвентаризационная стоимость объекта и количество принадлежащей гражданину недвижимости. В последнем случае имущественный налог рассчитывают из суммарной стоимости объектов.

Для определения ставки по налогу для конкретного объекта необходимо выяснить суммарную инвентаризационную стоимость. Она будет умножена на коэффициент-дефлятор:

  • Если значение этого показателя не превышают 300 тыс. рублей, ставка будет до 0,1%.
  • Если сумма варьируется от 300 до 500тыс. рублей, ставка будет от 0,1% до 0,3%.
  • При сумме более 500 тыс. рублей ставка будет колебаться от 0,3 до 2,0%.

В некоторых случаях возможно применение пониженной налоговой ставки в размере 0,2%. Однако это не относится к недвижимости, в которой расположены торговые точки, заведения общественного питания и бытового обслуживания.

С января 2015 года в некоторых регионах РФ имущественный налог для физических лиц рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. До 2019 года планируется переход на подобный вариант расчёта для всех субъектов РФ.

Кадастровую стоимость объектов существует возможность уточнить на сайте Росреестра. Если гражданин не согласен с приведенными на электронном ресурсе показателями, у него есть право оспорить это значение в налоговом органе.

При расчете налога по кадастровой стоимости объекта предусмотрены различные налоговые вычеты:

  • в отношении жилых помещений для комнат 10 м.кв.;
  • квартиры 20 м.кв.;
  • домов 50 м.кв.

Помимо этого администрация городов федерального значения имеет право на увеличение налоговых вычетов. Если налоговая база имеет отрицательное значение, ее принимают как равную нулю для удобства начисления суммы, необходимой для уплаты гражданами.

При расчете имущественного налога по кадастровой стоимости существует трехуровневая ставка:

  • 0,1% для жилых домов и иных помещений, предназначенных для жилья, а также гаражей мест для стоянки транспорта и объектов, находящихся в стадии строительства;
  • 0,5% для иных видов объектов;
  • 2% для элитных, высоко стоящей недвижимости, цена по кадастру для которой превышает 300 млн. рублей, а также для торговых центров.

Власти субъекта РФ имеют право снизить ставку до 0% либо повысить до 0,3%.

Чтобы избежать резкого скачка налогообложение в регионах до 2019 года планируется применение правила, согласно которому ежегодный рост имущественного налога не может превышать 20%.

Сроки уплаты

Имущественный налог начисляется физическим лицам ежегодно и основанием для различных значений выступают данные по цене объекта с учетом коэффициента, который называется дефлятором. Это необходимо для учета инфляционных тенденции в экономике страны.

Выплата налога должна быть осуществлена не позднее 1 декабря года следующего за годом окончания налогового периода.

Если гражданин пропустил крайний срок уплаты налога, ему будут начислены пени. Также к нему могут быть применены штрафные санкции, конфискация имущества, в особо тяжких случаях уголовная ответственность.

Период, за который должен быть внесён имущественный налог, в основном определяется со времени покупки объекта:

  • Если недвижимость находится собственности один год, этот период должен быть взят за основу.
  • Если владение недвижимостью осуществляется мене года, налог должен быть уплачен с месяца, в котором было зарегистрировано право собственности.
  • Если объект был получен в наследство — с месяца его открытия.
  • В случае недавние постройки объекта налог начисляется с года постройки.
  • Если объект уничтожен или разрушен, взимание имущественного налога прекращается с первых чисел месяца, в котором имущество перестало принадлежать владельцу или прекратило свое существование.

Льготы по налогу на имущество

После произошедших в законодательстве изменений был сильно изменен порядок льготирования населения. Раньше от налогообложения освобождалось все имущество, то теперь гражданин может претендовать лишь на освобождение от налога одного объекта недвижимости каждого вида.

На получение льгот могут рассчитывать:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • ветераны боевых действий;
  • участники ликвидаций последствий аварий связанных с ядерными и атомными объектами;
  • участники испытания ядерного оружия;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • военнослужащим, уволенным в запас после 20 лет службы.

Для реализации права льготирования ни один из объектов недвижимости по которому планируется получение налогового послабления не должен быть использован в предпринимательской деятельности.

Следует также отметить, что вопрос льготирования населения во многом зависит от властей региона, которые вправе добавлять в эту категорию различные группы физических и юридических лиц.

Движимое и недвижимое

Для движимого и недвижимого имущества различных видов законодательно предусмотрено полное или частичное освобождение от налогообложения в зависимости от категории гражданина или юридического лица.

Организации

В большинстве случаев организации имеют право не уплачивать налог на движимое имущество.
В случае с недвижимым имуществом дело несколько более сложное – организации могут быть освобождены от уплаты налога по данной категории собственности, только если она входит в состав водных или природных фондов, а также является объектом культурного или исторического значения.

Физические лица

Физическим лицам может быть предоставлена льгота по уплате имущественного налога если они входят в одну из установленных законом категорий граждан, на которых распространяется льготирование населения.

Пенсионеры

Льгота пенсионерам по налогу на имущество, как правило, может быть предоставлена относительно одного объекта по каждой категории недвижимости. Если гражданин владеет гаражом, дачей и квартирой он полностью освобождается от уплаты имущественного налога. Если же у пенсионера в наличии два дома, он в праве выбрать, за какой из них ему придется и дальше уплачивать налог.

Однако в некоторых случаях данная категория граждан налоги государству платить обязана. Это происходит, если:

  • цена объекта недвижимости превышает 300 млн. рублей;
  • имущество, в отношении которого гражданин претендует на получение льготы, используется им для ведения предпринимательской деятельности.

Относительно земельных участков льготы для пенсионеров устанавливаются администрацией каждого субъекта РФ отдельных в отдельности. Чтобы получить подробную информацию, необходимо обратиться в местное отделение ФНС.

Многодетные семьи

Многодетные семьи включены в состав льготной категории населения лишь в некоторых субъектах РФ.

Как оформить?

Для получения льготы по налогу на имущество гражданину потребуется обратиться в любое отделение ФНС. Целесообразнее сделать это в том регионе, где находится налогооблагаемое имущество.

В инспекцию потребуется подать заявление о в предоставлении гражданину льготы, затем предоставить копии всех документов, подтверждающих право гражданина на получение льготы. Всё вышеперечисленное потребуется отнести в инспекцию лично или направить почтовым переводом.

Необходимые документы

Для получения льготу человеку потребуется предоставить в ФНС следующие документы:

  • заявление на получение льготы;
  • документ, удостоверяющий личность;
  • документ, подтверждающий право на льготу;
  • документы на право владения имуществом.

Документы необходимо предоставить в налоговый орган не позднее 1 ноября года, в котором заканчивается налоговый период.

Заявление

В заявлении гражданину потребуется указать, почему он претендует на льготу, какие у него для этого права и основания.

Образец заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество тут,

бланк заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество тут.

На видео о льготах

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.