Налог на имущество физических лиц должен обязательно оплачиваться гражданами, у которых в собственности есть недвижимое имущество. Платеж необходим за квартиру, частный жилой дом, комнату в общежитии, а также за коммерческую недвижимость. Платить нужно всем гражданам, которые не освобождены от налога в силу закона или которым не предоставлены существенные льготы.

Что это такое?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налог на имущество физических лиц представляет собой обязательный и безвозмездный платеж за недвижимое имущество граждан, который уплачивается в бюджет муниципального образования. Расчет налога проводится согласно региональному нормативному акту и базовым ставкам, определенным в НК РФ.

Налог на имущество физлиц рассчитывается, исходя из категории объекта, базовой ставки, рассчитанной на федеральном уровне и конкретизированный в региональных нормативных актах.

Налог обязательно должны платить и несовершеннолетние собственники жилья. До 18 лет за них это делают родители. Налоговая инспекция старается направлять собственникам имущества уведомление о расчете платежа и актуальными реквизитами, по которым можно перечислять необходимую сумму.

Средства поступают в муниципальный бюджет. Если уведомление не приходит длительное время, то гражданам целесообразно обращаться в ИФНС по месту нахождения имущества и брать уведомление самостоятельно.

В уведомлении содержится информация:

  • год расчета;
  • место нахождения налогооблагаемого объекта;
  • ставка;
  • доля в имуществе;
  • сведения о наличии льгота;
  • общая сумма налога.

С 2015 года расчет налоговых платежей выполняется по кадастровой стоимости недвижимости. До 2020 года предусмотрен переходный период – до того, как регионы самостоятельно вправе выбирать расчета налога по инвентаризационной или кадастровой стоимости.

Если учитывать кадастровую цену, приближенную к рыночной стоимости недвижимости, то сумма налога будет выше.

Если налог необходимо посчитать до 2015 года, то об инвентаризационной цене объекта нужно осведомляться в БТИ. Налоговая инспекция вправе пересчитать сумму налога в сторону увеличения, если в ходе проверки будет выявлена недоимка.

С 2013-2017 гг. основная часть налогоплательщиков не оплачивала налог на имущество, так как попадала под льготную категорию граждан. В 2020 году порядок оплаты налога существенно не поменялся. Перечень льгот на оплату налога установлен в Налоговом кодексе РФ – ст. 381, но он предназначен для организаций, которые используют имущество в предпринимательских целях.

Объекты налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступает недвижимость, которая есть у граждан в собственности. Ветхое и аварийное состояние недвижимости не освобождает граждан от необходимости оплаты налога. Его также потребуется платить за объект незаконченного строительства.

Законодательная база

Ранее налог на имущество физических лиц рассчитывался согласно Закону 2003-1, принятому еще 1991 году. В 2015 года нормативный акт был отменен, а вместо него в НК РФ была введена гл. 32.

Налог на имущество физических лиц

С начала 2015 года налоговый платеж вычисляется по кадастровой стоимости, но по-прежнему сохраняется возможность рассчитывать платеж по инвентаризационным показателям, если закон о налоге на имущество физических лиц не был принят на региональном уровне.

Размер

С 2020 года налог будет рассчитываться исключительно по кадастровой стоимости. Предусмотрена возможность уменьшить налоговую базу.

Размер вычета составляет:

  • для жилплощади в многоэтажном доме – 20 кв.м.;
  • для комнаты – 10 кв. м;
  • для коттеджа – 50 кв. м;
  • для недвижимого комплекса – на стоимость 1 млн. рублей.

Муниципальными нормативными актами размер вычета может быть увеличен. Если он переходит в отрицательную величину, то налоговая база составляет «0».

Как рассчитать?

Для расчета налога нужно знать кадастровую стоимость объекта недвижимости. В определенных случаях понадобится знать и инвентаризационную стоимость – в переходных период расчета налога.

Например, рассчитаем налог на квартиру площадью 60 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет 6 млн. рублей. Стоимость 1 кв.м. составляет 100 тыс. рублей.

100 тыс. *20 = 2 млн. руб.

Из 6 млн. руб. вычитаем 2 млн. = 4 млн. рублей – размер налоговой базы. Для жилплощади ставка равна 0.1. Тогда 4 млн. *0.1/100= 4 тыс. рублей составит сумма налога за квартиру в год.

Налоговая ставка

Чтобы выяснить, как рассчитывается имущественный налог, нужно знать размеры ставок, принятых на общем федеральном уровне. Для жилых помещений она составляет 0.1%.

Если у объекта кадастровая стоимость более 300 млн. рублей, то ставка составляет 2%. Для остальных объектов она равна 0.5%

Размер ставки может меняться муниципальными образованиями самостоятельно. Регионы вправе уменьшить ставку самостоятельно, вплоть до нулевого размера или, наоборот, увеличить, но не более чем в 3 раза.

Размеры ставок на местном уровне, для расчета налога по инвентаризационной стоимости, также могут быть скорректированы на местном уровне. Для этого необходимо принять отдельный муниципальный акт. Если кадастровая стоимость недвижимости больше, то у гражданина есть возможность оспорить ее, обратившись в Росреестр, а при отказе – обжаловать решение регистрирующего органа в судебном порядке.

Льготы

Перечень льгот может быть определен на местном уровне. 50% скида в оплате налога предоставляется малоимущим гражданам, а также участникам боевых действий или инвалидам, пострадавшим в ходе боевых действий.

Не оплачивать налог на местном уровне могут владельцы малогабаритного жилья. Его также не должны платить владельцы квартир по договору социального найма.

Кто освобождается?

От налога на имущество физических лиц освобождаются:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • герои РФ, СССР, обладателей орденов Славы всех степеней;
  • участники боевых действий;
  • члены семьи погибших военнослужащих, если он был их единственным кормильцем;
  • участники боевых действий за пределами России;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • граждане, пострадавшие в результате ядерных и военных испытаний.

От оплаты налога также освобождается граждане, которые используют свой дом в качестве музея, выставки или в других культурно-просветительских целях. Инвалидам 3 группы часть уплаченного налога может быть возвращена в виде субсидии на оплату услуг ЖКХ.

Для подтверждения наличия льгот в налоговую инспекцию нужно предоставить паспорт и документ, подтверждающее соответствующее право на льготу или полное освобождение от оплаты налога.

Срок оплаты

Налог нужно оплатить не позднее 1.12 года, следующего за налоговым периодом. Таким периодом признается календарный год. Расчет налога осуществляется с момента государственной регистрации права собственности в Росреестре.

При проблеме расчета налога целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом в ФНС или компетентным специалистом на частной основе.

На видео о налоге на имущество для физлиц

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.