Любое недвижимое имущество, включая квартиры и дома, отдельные комнаты, капитальные постройки и недостроенные здания, а также гаражи, облагается специальным налогом на недвижимость. Земельные участки в данную категорию не попадают, за них производится уплата земельного налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Законодательство обязывает перечислять данный платеж в бюджет исключительно собственников недвижимости или ее доли, независимо от того, каким образом она получена в собственность.

Обязанность

Возникновение обязанности по уплате налога на недвижимость происходит в случае одновременного соблюдения нескольких условий:

  • признание имущества объектом налогообложения;
  • наличие у лица права собственности на конкретное имущество;
  • получение уведомления от налоговой инспекции на уплату налога на данный объект.

Освобождение от данной обязанности предусмотрено лишь при наличии у плательщика права на соответствующую льготу.

Объекты налогообложения

Налоговым кодексом РФ в качестве объектов налогообложения определены:

  • жилой дом (к данной категории может быть причислено любое жилое строение, возведенное на территории, выделенной под личное подсобное или дачное хозяйство, занятие огородничеством или садоводством);
  • квартира, комната или иного рода жилое помещение;
  • гараж или парковочное место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • недостроенный недвижимый объект;
  • прочие здания, строения и помещения, в том числе коммерческая недвижимость, если речь идет о юридических лицах – налогоплательщиках.

Не причисляется к объектам налогообложения имущество, которое является частью общего имущества, относящегося к многоквартирному дому.

Законодательство

Базовые нормы, касающиеся налога на недвижимое имущество, прописаны в главе 32 НК РФ под названием «Налог на имущество физических лиц». В статье 401 данного свода законов прописано, какая недвижимость причисляется к объектам налогообложения.

Порядок, в соответствии с которым должен уплачиваться налог на недвижимое имущество организациями, устанавливается 30-й главой НК РФ.

Поскольку данный сбор относится к категории региональных, то, помимо Налогового кодекса, он регулируется нормативно-правовыми актами, принятыми муниципальными органами власти.

Налог на недвижимое имущество

Физические и юридические лица, за исключением тех которым предоставлены соответствующие льготы, обязаны производить своевременную уплату налога за ту недвижимость, которая пребывает в их собственности.

Физических лиц

После изменения законодательства в 2015 году граждане должны уплачивать налог на недвижимое имущество физических лиц в соответствии с кадастровой стоимостью данной недвижимости.

Однако до 2020 года в некоторых регионах по-прежнему может сохраняться принцип расчета суммы налоговых отчислений исходя из инвентаризационной стоимости имущества, которая на практике оказывается существенно более низкой, чем рыночная.

Юридических лиц (организаций)

Уплата налога юридическими лицами должна производиться за все недвижимое имущество, которое учитывается на балансе организации в виде объектов основных средств в порядке, который устанавливается 378-й статьей НК РФ (а также статьями 378.1 и 378.2).

Налоговой базой является стоимость недвижимости, указанная в кадастре на начало отчетного периода (года).

При долевой собственности

В тех случаях, когда недвижимость находится в долевой собственности, каждому владельцу надлежит производить уплату налога в размере, пропорциональном его доле.

При наличии права на вычет предоставляться он будет не по отдельности собственникам, а в целом на объект.

Как рассчитывается?

Налог на недвижимое имущество рассчитывается сотрудниками ФНС, которые затем отправляют уведомление по месту жительства плательщика.

Однако это касается исключительно физических лиц, поскольку юридических лиц законодательство обязывает самостоятельно производить расчет данного сбора, подавать декларацию и производить оплату.

В качестве основы для расчета с 2015 года принята кадастровая стоимость объекта недвижимости, зафиксированная на начало отчетного года. Однако из-за того, что кадастровая стоимость, как правило, оказывается выше, чем инвентаризационная, в соответствии с которой производился расчет ранее, законом предусмотрена норма, направленная на недопущение резкого увеличения налоговой нагрузки.

В том случае, если сумма налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости, будет выше той, которая определяется по инвентаризационной стоимости, подсчет налога будет производиться по такой формуле:

Н – (Н1-Н2) х К + Н2, где:

  • Н1 – налог, определенный исходя из кадастровой стоимости;
  • Н2 – налог, вычисленный согласно инвентаризационной стоимости;
  • К – понижающий коэффициент, увеличивающийся постепенно от 0,2 до 1 в течение пяти лет, в 2020 году его размер равен 0,6.

Кадастровая стоимость

Значение кадастровой стоимости, необходимое для расчета налога, берется из государственного кадастра недвижимости на 1 января отчетного периода. Получить информацию относительно кадастровой стоимости конкретного объекта можно в локальном отделении Росреестра.

Налоговая ставка

В каждом субъекте РФ местными властями устанавливается своя ставка налога на недвижимость, однако ее размер не может превышать следующих значений:

  • 0,1% — для жилых домов, единых недвижимых комплексов с жилыми помещениями, гаражей и парковочных мест, хозпостроек площадью до 50 квадратных метров;
  • 2% — для торговых и административно-деловых центров, а также нежилых помещений, используемых под офисы, торговые объекты, точки общепита и бытового обслуживания;
  • 0,5% — для всех прочих объектов.

Можно ли снизить сумму?

Расчет кадастровой стоимости производится независимыми оценщиками по заказу муниципальных/региональных властей, после чего данные помещаются в единый кадастр недвижимости.

В том случае, если собственник недвижимости посчитает кадастровую цену завышенной, он имеет право оспорить ее размер посредством подачи иска в суд или за счет обращения в специальную комиссию, предварительно получив на руки заключение независимого оценщика.

Также Налоговый кодекс предусматривает возможность получения плательщиками налоговых вычетов, размер которых зависит от типа недвижимости:

  •  стоимость 50 квадратных метров площади – для дома;
  • стоимость 20 квадратных метров площади – для квартиры;
  • цена 10 квадратных метров – для комнаты;
  • 1 миллион рублей – для недвижимого комплекса с жилыми помещениями.

Какие предусмотрены льготы?

Полное освобождение от обязанности по уплате налога на недвижимое имущество получают пенсионеры, ветераны, лица с ограниченными возможностями, чернобыльцы, а также некоторые другие категории граждан.

Для предотвращения злоупотребления льготами один гражданин освобождается от уплаты налога в отношении лишь одного объекта недвижимости каждой категории.

Какими правами наделены регионы?

Региональным и муниципальным властям законодательство предоставляет право определять размер налоговой ставки, а также вводить дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков.

Для получения информации относительно существования льгот в конкретном субъекте РФ или муниципалитете необходимо обратиться в администрацию по месту регистрации.

Сроки уплаты

Законодательство обязывает производить уплату налога до наступления 1 декабря года, идущего за налоговым периодом.

То есть отчисления за 2020 год должны быть переведены в бюджет на протяжении первых одиннадцати месяцев 2020 года.

Для юридических лиц сроки уплаты устанавливаются каждым субъектом РФ по своему усмотрению.
Налог на недвижимость входит в число обязательных платежей для всех физических и юридических лиц, уклонение от его уплаты влечет за собой применение штрафных санкций.

На видео о налоге на недвижимость

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.