Объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц в 2019 году является любое находящееся во владении гражданина имущество. Данная выплата перечисляется в региональный бюджет.

Плательщики

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Согласно действующему законодательству, физическое лицо, во владении которого на праве собственности находится имущество, обязано уплачивать за него определенные денежные средства в бюджет местного муниципального образования.

Следует знать, что подобная выплата положена лишь за объекты, которыми гражданин владеет на праве собственности, т.е. если помещение является арендованным, уплачивать налог за него не нужно.

Законодательная база

Законодательно право взимания налога на имущество с данной категории граждан регламентируется статья главы 32 НК РФ.

Объекты налога на имущество физических лиц

Основными объектами налога на имущество физических лиц являются:

  • жилье;
  • имущество, находящееся в долевой собственности;
  • объекты, возведение которых еще не завершено;
  • строения на садовых участках;
  • машиноместа на стоянках;
  • иные объекты.

Подробный перечень объектов налогообложения можно найти в ст. 401 НК РФ. За помещения, являющиеся общественной собственностью многоквартирного дома, налог не взимается.

Как рассчитать?

Для расчёта суммы имущественного налога, человеку необходимо выяснить налоговую базу. Во многих субъектах РФ этим показателем является кадастровая стоимость объекта. Ее можно найти в государственном кадастре недвижимости. Значение определяется на 1 января года, являющимся налоговым периодом.

При расчёте по данному показателю, на налоговую базу во многом будет влиять дата постановки объекта на учёт. Если в течение года будет изменена кадастровая стоимость, это не будет влиять на сумму налога по данному и предыдущему налоговому периоду.

При начислении налога по данному показателю возможно применение налоговых вычетов. Они будут составлять:

  • для квартиры – уменьшение стоимости по кадастру на 20 м.кв. от общей площади квартиры;
  • для комнаты – 10 м.кв.;
  • для жилого дома – 50м.кв.;
  • для недвижимых комплексов уменьшение кадастровой стоимости на 1 млн. руб.

Власти регионов вправе самостоятельно устанавливать размеры вычета по налогу. Если при применении данного послабления база по налогу приняла отрицательное значение, при исчислении суммы к уплате налоговая база будет равна нулю.

В некоторых регионах налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Данный показатель исчисляется путем уменьшение восстановительной стоимости на величину износа в момент исчисления налога.

Ставка

Налоговая ставка устанавливается властями региона самостоятельно в рамках значений, установленных Федеральным Законом. Ее размер зависит от применяемого вида налоговой базы.

Может быть допущено установление дифференцированных ставок по налогу. Они будут зависеть от:

  • кадастровой или инвентаризационной стоимости объектов, облагаемых налогом;
  • вида налогооблагаемого объекта;
  • места, в котором расположен налогооблагаемый объект;
  • законодательных актов властей региона.

Если налоговая база определяется по инвентаризационной стоимости объекта, ставка по налогу вычисляется путем умножения на коэффициент-дефлятор.

Ее размер может составлять:

  • для объектов, сумма которых после указанного выше вычисления не превышает 300000 руб. — до 0,1%;
  • если показатель находится в промежутке 300000-500000 руб., расчет будет производиться по ставке 0,1-0,3%;
  • при цене объекта, превышающей 500000 руб. размер отчисления в бюджет будет равен 0,3-2%.

Если администрацией региона не определена ставка по налогу, он будет начисляться на основании общих норм. Так, ставка составит 0,1%, если суммарная инвентаризационная цена объекта, умноженная на коэффициент, не превышает 500000 руб. Для иных объектов значение показателя составит 0,3%.

Если налоговая база исчислялась с упором на кадастровую стоимость, ставка будет составлять 0,1%. Для объектов, перечень которых содержится в статье 378 НК РФ, а также недвижимости, цена которой по кадастру превышает 300000000 руб., ставка будет составлять 2%. Если объект не вошел в вышеуказанные категории, расчет размера отчисления в бюджет будет производиться по ставке 0,5%.

Эти показатели будут действовать лишь в том случае, если властями региона не установлены иные ставки.

Право на льготы

Льготы, предоставляемы населению в отношении налога на имущество можно разделить на 2 категории. В перечень входят:

  • федеральные, которые установлены НК РФ;
  • местные, устанавливаемые властями региона.

Под льготирование попадают следующие категории граждан:

  • ГСС и ГРФ;
  • Кавалеры ордена Славы вне зависимости от степени;
  • инвалиды различных групп и категорий;
  • участники различных войн и боевых столкновений;
  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварий на объектах связанных с атомной и ядерной энергетикой;
  • участники испытаний ядерного, атомного и химического оружия;
  • граждане, прослужившие в армии или флоте более 20 лет;
  • потерявшие кормильца семьи военнослужащих;
  • пенсионеры;
  • физические лица творческих профессий для помещений, предназначенных для ведения профессиональной деятельности;
  • граждане, в собственности которых имеются постройки хозяйственного назначения, отдельно взятая площадь которых не превышает 50 м.кв. и которые находятся на участках, предназначенных для личного подсобного или садового хозяйства.

Льготы позволяют гражданину частично или полностью избежать уплаты налога за имущество:

  • которое находится в собственности физического лица;
  • не используется им для получения дохода;
  • одного вида.

Объектами льготирования являются:

  • дом, предназначенный для проживания;
  • комната, или квартира;
  • помещение, используемое для осуществления профессиональной творческой деятельности;
  • не превышающее 50 м.кв. по площади постройка или строение, предназначенное для использования в хозяйственных целях;
  • место для парковки или гараж.

Льгота предоставляется лишь для одного объекта каждого вида, т.е. получить налоговое послабление за две квартиры или два гаража не получится.

Для получения льготы гражданину потребуется в установленные законом сроки подать заявление в налоговое отделение, а также предоставить туда документы, подтверждающие законность его прав на предоставление налогового послабления.

Порядок и сроки уплаты

Уплата налога происходит по месту нахождения имущества. Расчет суммы налога происходит в отделении ФНС, после чего физическому лицу по почте должно прийти уведомление, в котором указывается сумма и сроки уплаты налога.

Крайней датой внесения денежных средств в региональный бюджет является 1 декабря года, который следует после окончания налогового периода.

При этом уведомление должно прийти человеку не позднее, чем за месяц до указанной даты. Если этого не произошло, гражданину следует лично обратиться в отделение ФНС за уточнением информации. Оплата налога происходит в банковском отделении или с помощью электронных ресурсов.

На видео об объектах налогообложения

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.