Имущественный налог представляет собой обязательный платеж, перечисляемый физическими и юридическими лицами в пользу государства за право владения и использования имуществом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 938-81-90 (Москва)

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

8 (800) 301-79-36 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Данный налог относится к категории местных, поэтому региональные власти могут вносить в него изменения по своему усмотрению, однако в рамках действующего общефедерального законодательства.

Что облагается и кто платит?

Оплата налога на имущество физических лиц предусмотрена при наличии в собственности следующих объектов:

  • жилых домов;
  • жилых помещений (комнаты, квартиры);
  • гаражей, парковочных мест;
  • единых недвижимых комплексов;
  • недостроенных объектов;
  • прочих зданий, сооружений и помещений;
  • долей в вышеперечисленных объектах.

Налогом не облагается имущество, пребывающее в общем пользовании жильцов многоквартирных и домов и находящееся на балансе этих зданий.

Оплата данного сбора должна производиться исключительно лицами, в собственности которых имущество пребывает. То есть, на тех, кто им пользуется, например, на правах аренды, такая обязанность не возлагается.

Правовое регулирование

Налог на имущество юридических лиц является важным элементом системы обложения недвижимости и регулируется главой 30 НК РФ, ФЗ «О налоге на имущество предприятий», а также инструкциями МНС России. Кроме того, учитывая, что налог относится к категории местных, нюансы его уплаты определяют законодательные акты региональных властей.

Налог на имущество граждан регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ, ФЗ «О налогах на имущество физлиц», инструкцией МНС № 54.

Оплата налога на имущество

Процесс оплаты имущественного налога для граждан и компаний имеет существенные отличия. Физические лица не осуществляют самостоятельный расчет суммы налога и не заполняют никаких отчетных или платежных документов, им приходит готовая квитанция от налоговой инспекции, по которой они и производят оплату.

На юридических лицах лежит обязанность по самостоятельному подсчету налоговой суммы, заполнению декларации и своевременному перечислению средств в госказну.

Физических лиц

Оплата налога на имущество простыми гражданами производится достаточно просто, так как основную часть работы за них делают работники налоговой инспекции. Именно они выполняют все необходимые расчеты, после чего направляют уведомления плательщикам.

Адресаты получают квитанции в период с апреля по ноябрь, но при этом не менее, чем за месяц до наступления времени платежа.

Юридических лиц

Законодательные нормы обязывают юридических лиц производит уплату имущественного налога самостоятельно. Для предотвращения обмана со стороны плательщика последний должен предъявить ФНС акт сверки, подтверждающий то, что все расчеты были произведены верно.

Помимо основного платежа по итогам года, юрлицам приходится перечислять авансовые платежи ежеквартально в размере ¼ от общей налоговой суммы.

Организаций

Поскольку данный налог является региональным, то в различных субъектах он может иметь свои особенности уплаты. К примеру, в отдельных регионах могут быть не установлены отчетные периоды, в таких случаях перечисление средств и подача декларации осуществляется исключительно по итогам отчетного периода.

При отсутствии у организаций имущества, являющегося объектом обложения данным налогом, от необходимости представлять расчет с декларацией они избавляются.

Способы

Оплата имущественного налога может производиться различными способами:

  • по квитанции в банковском отделении;
  • в онлайн-режиме через сайт Госуслуг, интернет-портал ФНС, посредством интернет-банкинга без комиссии. Через интернет-сервисы можно удобно узнать задолженность по налогу, даже если оплата будет производиться другим способом;
  • через терминалы и банкоматы.

Онлайн

Существуют широкие возможности для перечисления средств за владение имуществом в госказну через интернет.

Наиболее распространенный вариант – с использованием возможностей, предоставляемых порталом ФНС.

Алгоритм оплаты в данном случае таком:

  • авторизация в персональном кабинете и переход в раздел переплат/задолженностей;
  • открытие пункта оплаты налога на имущество и формирование платежного документа;
  • осуществление оплаты налога в онлайн-режиме с использованием услуг банков-посредников или распечатывание квитанции для последующего погашения в банковском отделении.

Активные пользователи интернет-банкинга (например, Сбербанк онлайн) могут оплатить сумму налога, используя возможности данной системы. Для этого необходимо сформировать платежное поручение или же зайти в раздел с оплатой налогов, если таковой предусмотрен банкингом.

Граждане, предпочитающие использовать электронные платежные системы для расчетов в интернете, могут произвести оплату налога при помощи Webmoney.

Для этого необходимо открыть вкладку с оплатой штрафов, налогов и госуслуг, выбрав нужный пункт. После этого следует заполнить все необходимые реквизиты, указать сумму и подтвердить платеж.

Сроки

Сроки уплаты данного сбора определяются нормами Налогового кодекса. Плательщики должны перечислить причитающуюся сумму до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Поскольку в 2020 году эта дата попадает на выходной, то срок сдвигается на ближайший понедельник – 3 декабря.

Ответственность и штрафы

Отсутствие своевременно пришедшего из налоговой инспекции уведомления не является основанием для нарушения сроков уплаты налога.

В отношении лиц, не придерживающихся установленных законодательством дат, будут применены штрафные санкции в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ, за каждый день просрочки.

Если просрочка затянется надолго, то налоговая инспекция имеет право инициировать взыскание задолженности из получаемой неплательщиком зарплаты, а также заблокировать его выезд за пределы государства.

Кто освобожден от уплаты?

Федеральным законодательством предусмотрено освобождение от обязанности по уплате налога на имущество таких категорий граждан:

  • героев России и Советского Союза;
  • награжденных орденом Славы;
  • имеющим инвалидность различной сложности;
  • лицам, участвующим в боевых действиях и в ликвидации ядерных аварий;
  • военнослужащих в отставке;
  • пенсионерам.

Льготы также предусмотрены законодательством для юридических лиц. Детальный перечень компаний и предпринимателей содержится в 381-й статье НК РФ.

Основные категории льготников включают:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • сообщества и организации инвалидов;
  • предприятия, основной деятельностью которых является изготовление лекарственных препаратов.

Компании освобождаются от уплаты налога исключительно за то имущество, которое используется для осуществления их основного вида деятельности.

На видео об оплате налога