Если в собственности предприятия или организации находится имущество различного вида и категорий в 2019 году для них обязателен к уплате налог на имущество, все средство от которого перечисляются в бюджет местных муниципальных образований.

Объект налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налогом облагаются следующие виды объектов:

  • помещения, предназначенные для жилья, а именно квартиры или комнаты;
  • дома, в которых имеются жилые помещения;
  • гаражные кооперативы и иные места стоянки автомобильного транспорта;
  • объекты, на которых ведется строительство недвижимого имущества;
  • строительный комплекс, даже имеющий незавершенный статус;
  • объекты, не имеющие целевого назначения;
  • помещения и комнаты, назначение которых не определено.

По существующему законодательству налог уплачивается организациями за имущество отражённое в бухучете в качестве основных средств.

Объекты, которыми организация владеет на правах собственности, а также имущество, полученное во временное владение, пользование или распоряжение, а также управление или для ведения совместной деятельности также облагается налогом.

Налог за лизинговое имущество уплачивает гражданин или организация, на чьем балансе оно находится.

Особое внимание при налогообложении уделено тем объектам, налоговой базой которых является кадастровая стоимость. Абсолютно во всех случаях платится налог с объектов, предназначенных для проживания, даже при условии не отражения их в составе основных средств.

В случае, если кадастровые объекты не были переданы в доверительное управление или концессию имущественный налог за них уплачивают только те лица, в собственности которых они находятся либо же организации владеющее этими объектами на праве хозяйственного ведения.

Также имеются две категории имущества, налог на которое не начисляется согласно федеральным законам:

  • имущество, на которое распространяются определенные льготы;
  • объекты, которые согласно действующему законодательству не облагаются налогом.

От налогообложения также освобождаются:

  • расположенные на внутренних водных путях гидротехнические объекты, обеспечивающие судоходство, к ним можно отнести шлюзы и судоподъемники;
  • объекты портовых гидротехнических сооружений, к которым можно отнести причалы, пирсы и волноломы;
  • сооружения, предназначенные для обслуживания воздушного транспорта.

Закон

Законодательно право взимания государством налога на имущество обусловлено 32 главой Налогового Кодексом РФ для физических лиц, главой 30 для организаций и рядом правительственных актов и постановлений.

Следует также учитывать, что имущественный налог является местным, т.е. все средства, полученные от его взыскания, поступают в региональный бюджет. Из-за этого власти субъекта РФ имеют право вносить определенные изменения в определенные моменты, связанные с оплатой и освобождением от оплаты этой выплаты.

Налоговая ставка

Налоговые ставки утверждаются законом путем утверждения нормативной документации. Размер ставки во многом зависит от инвентаризационной стоимости имущества.

На размер показателя также оказывают влияние:

  • стоимость;
  • предназначение;
  • место, в котором расположен объект.

Показатели налоговой ставки ограничиваются законом и составляют:

  • при стоимости имущества менее 300 тыс. рублей – 0,1% от стоимости;
  • если цена объекта составляет от 300 до 500 тыс. рублей ставка будет варьироваться от 0,1 до 0,3%;
  • при стоимости имущества более 500 тыс. рублей размер ставки составит от 0,3 до 2,0%.

Законодательство дает право муниципальным образованиям самостоятельно изменять ставку по налогу и производить другие изменения связанные с оплатой, если они не противоречат законам и Конституции РФ.

Расчет налога на имущество

Налог на имущество можно рассчитывать по кадастровой стоимости. Она будет пригодна для следующих объектов:

  • Торговые и деловые комплексы, в том числе отдельные в них помещениям. К ним же можно отнести объекты, которые предназначены и фактически используются для размещения офисов, торговых точек, предприятий общественного питания и бытового обслуживания.
  • Помещения, не относящиеся к жилым, предназначение которых по официальной технической документации состоит в размещении торговых точек, офисов, объектов общепита и бытового обслуживания. Вышеперечисленные объекты при этом не должно занимать менее 20% от общей площади помещения.
  • Недвижимое имущество заграничных предприятий, не имеющих на территории России постоянных представительств.
  • Помещение и дома, предназначенные для проживания.

Среднегодовая цена имущества предназначена для расчета имущественного налога по остальным категориям объектов.

При расчете налога на имущество в 2019 году по кадастровой стоимости объекта решение об этом принимается на региональном уровне.

Однако перед этим необходимо утвердить результаты кадастровой оценки имущества, так как без этого принять закон власти субъектов РФ не имеют права. Кроме этого, они обязаны предварительно произвести утверждение и опубликование перечни конкретных объектов недвижимости с указанием их адреса и кадастрового номера.

В случае не подготовки к началу налогового периода полного комплекта региональных документов расчет налога на имущество производится по среднегодовой стоимости имущества.

Физических лиц

Перед тем, как рассчитать налог на имущество, необходимо выяснить особенности процедуры.

Для физических лиц расчет может быть осуществлен по двум схемам в зависимости от вида имущества, нахождение которого возможно:

  • в долевой собственности;
  • в общей собственности.

Если гражданин владеет определенной частью в собственности, при расчете предстоит учесть следующие показатели:

  • цена имущества на начало года;
  • размер налоговой ставки;
  • величина доли собственности.

Юридических лиц

Разбираясь, как рассчитывается значение показателя, человек выяснит, что схема, используемая организациями, отличается простотой.

Для расчета суммы налога для юридических лиц потребуется умножить значение следующих показателей:

  • кадастровая стоимость имущества;
  • налоговая ставка.

Организаций

При расчете сумма имущественного налога для организаций учитываются следующие данные:

  • цена имущества;
  • ставка по налогу;
  • размер доли.

Формула

Для того, чтобы выяснить сумму, которую потребуется уплатить в качестве имущественного налога, необходимо использовать следующую формулу:

Налог на имущество = (Налог по кадастру – Налог по инвентаризационной стоимости) х Коэффициент + Налог по инвентаризационной стоимости

Пример подсчета

Допустим, человек является обладателем квартиры, площадь которой составляет 35 кв. м. Он является единоличным хозяином помещения и не имеет других квартир в собственности.

Кадастровая стоимость помещения составляет 180 000 руб. Получив налоговое уведомление, гражданин должен определить разницу площади жилья и налогового вычета 20 кв. м. Получившиеся 15 кв. м. имеют цену, равную произведению кадастровой стоимости и цены оставшейся площади. Значение показателя составляет 2700000 руб. Воспользовавшись ставкой 0,1%, человек выяснит, что размер налога составит 2700 руб. Именно эту сумму необходимо вносить в бюджет ежегодно.

 

link]налог на имущество юридических лицНалог на имущество юридических лиц является обязательным к уплате.

Как осуществляется расчет налога на имущество организаций? Информация здесь.

Платят пенсионеры налог на имущество или нет? Подробности в этой статье.

[/link]

Срок оплаты

Срок, в который гражданин или организация должны произвести оплату имущественного налога устанавливается властями субъекта РФ, однако в среднем он варьируется в районе 1 декабря года, в котором происходит завершение налогового периода. В некоторых случаях может быть установлена ежеквартальная оплата. Существует также возможность авансового внесения платежа.

Получить информацию касательно наличия у гражданина или организации задолженности по оплате налога можно:

  • личным обращением в налоговое отделение;
  • через сайт налоговой службы;
  • на портале госуслуг;
  • на сайте ССП.

Эксперты советуют периодически проверять наличие задолженностей во избежание неприятных сюрпризов.

На видео о расчете налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.