Налоговая база устанавливается плательщиком самостоятельно. Для этого рассчитывается среднегодовая остаточная (первичная) стоимость. Для расчета размера налога на имущество организаций плюсуется цена имущества без амортизации на начало каждого месяца и делится на число месяцев в году, после чего к сумме прибавляется 1 (делят на 13).

Объекты налогообложения и плательщики

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Имущественный налог – обязательство уплачивать в бюджет конкретный процент от общей суммы средств, которые числятся на балансовом счету организации. Эта плата – региональный налог, следовательно, руководящие органы субъектов Российской Федерации вправе принимать собственный законодательный акт, если он не будет противоречить общегосударственной норме.

Региональная власть вправе определять ставку платежа по налогам, период оплаты и алгоритм расчета.

К объектам налогообложения относятся все типы имущества, включая:

  • дома, постройки и их части, независимо от цели их предназначения и использования;
  • оснащение, которое относится по бухучету к главным ресурсам;
  • движимое имущество, которое было куплено до 2013 года.

При этом не важно где и как оно было получено, какова его форма собственности.

Налог нужно будет уплачивать за объекты, которые находятся:

  • в частной собственности;
  • в нерегулярном пользовании;
  • в распоряжении;
  • в руководстве по доверенности;
  • в коллективной деятельности.

Объектами налогообложения не считаются – участки земли, водные и прочие объекты природы, культурные сооружения, специфические типы имущества (морские и речные порты, судна и прочее), имущество, которым распоряжается федеральная власть.

Налогооблагаемые объекты должны соответствовать определенным требованиям:

  • имущество должны использовать для ведения коммерческой деятельности;
  • период эксплуатации – не больше 1 года;
  • имущество должно приносить выгоду организациям;
  • имущество нельзя перепродавать.

Плательщики – организации, владеющие имуществом. Это касается российских организаций и иностранных, ведущих деятельность на территории РФ.

Плательщиками не являются – организации, которые перевелись на режим ЕНВД или на упрощенную систему.

Налогоплательщик считается обязательной составляющей обложения налогами, который должен уплачивать налог. В соответствии с российским законодательством таковыми являются юридические и физические лица.

Закон

Главные положения и условия имущественного налога регулируются главой 30 Налогового кодекса. Согласно 384, 385 статьям установлены особенности уплаты налога.

Статья 130 Гражданского кодекса разъясняет, что относится к движимому и недвижимому имуществу.

Статьей 380 НК установлен максимальный размер налоговой ставки – 2,2%.

В соответствии со статьей 52 (пункт 1) Налогового кодекса плательщик налогов рассчитывает налог на имущество самостоятельно. Периоды внесения платы регулируются статьей 386 НК.

Размер налога на имущество организаций

Чтобы рассчитать размер налога на имущество организаций, используется формула – налоговая база умножается на ставку и делится на 100%.

Подлежит обложению налогом как движимое, так и недвижимое имущество организаций.

Движимое

Налоги с движимого имущества уплачивают компании, которые работают с общей системой налогообложения и на ЕСХН. В Налоговом кодексе отсутствует льгота на движимое имущество.

С нынешнего года все учреждения уплачивают налог по ставке 1,1%.

На упрощенном режиме и на ЕНВД компании налог на имущество не уплачивают, как раньше.

Недвижимое

Под налогообложение попадает имущество, кроме участков земли и прочих объектов природы.

Особенности процедуры для организаций на упрощенном режиме:

  • уплачивается налог на недвижимость, являющейся «основными средствами»;
  • под уплату попадает жилая недвижимость, которая не учитывается как ОС.

Организации на ЕНВД оплачивают налог, если имеют в собственности торговые центры или помещения.
Размер налога на недвижимое имущество юридических лиц исчисляется на основании кадастровой либо остаточной стоимости.

Ставка

Максимальную ставку налогообложения регулирует Налоговый кодекс. Областная власть имеет право определять собственную ставку, которая не выходит за пределы, установленные органами центральной власти. Показатель зависит от типа имущества, региона и года.

Предельным уровнем ставки по налогам считается 2,2% от стоимости имущества, которое облагается.

Законодательной властью допускается поэтапное увеличение процентной ставки и достижение предельного размера спустя пару лет.

Сниженный уровень налогообложения предусмотрен для следующих объектов:

  • железные дороги;
  • линии электропередач;
  • узловые трубопроводы;
  • технологические постройки.

В регионах устанавливается собственный размер налогообложения, исходя из нужд бюджета и возможностей плательщиков. Предельная ставка в 2020 году составляет 1,9%.

Расчет налога по среднегодовой стоимости отличается от расчета на основании кадастровой стоимости. Чтобы вычислить налог, необходимо налоговую базу умножить на ставку.

Как и когда платить?

В регионах лично принимается решение касательно сроков внесения аванса и перечисления средств. Способов два:

  • устанавливается налоговый период – заплатить нужно будет 1 раз;
  • платежи перечисляют каждый квартал.

Сроки уплаты:

  • до 30 апреля за 1 квартал;
  • не позднее 30 июля – за полугодие;
  • до 30 октября – за 9 месяцев;
  • не позднее 30 января – за год.

Аванс либо налог уплачивается по месту расположения имущества – в налоговую инспекцию.

Кто освобожден?

Льготы для налогоплательщиков подразделяются на 2 типа – федеральные (действительны по всему государству) и дополнительные (для регионов).

Федеральными являются:

  • по имущественному типу, освобождаются фирмы, которые работают в Сколково, и их доход не превышает 300 млн.;
  • объекты с большой энергоэффективностью;
  • с уголовно-исполнительной системой;
  • религиозные общества – налоги не уплачиваются с сакральных сооружений;
  • фармацевтические производства – только те организации, которые производят лекарства для борьбы с эпидемиями;
  • организации для недееспособных граждан.

Освобождены от налогообложения такие объекты:

  • монументы;
  • историческое имение;
  • имущество адвокатского заседания;
  • имущество научных центров.

В регионах предоставляют такие льготы:

  • избавление конкретных категорий от уплаты со всего имущества;
  • избавление от уплаты налога с конкретного типа собственности;
  • снижение суммы ассигнований определенным категориям.

Некоторым категориям в регионе установлены пониженные ставки.

Таким образом, имущественный налог оплачивают организации, имеющие собственное имущество. Если объектов собственности несколько, ведется отдельный учет.

Определенные учреждения попадают под льготы на федеральном или региональном уровне. Максимальная ставка – 2,2%. Размер налога рассчитывается каждый квартал.

На видео о налоге на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.