Имущественный налог обязателен для уплаты всем организациям, в собственности которых есть движимое или недвижимое имущество. Налог является региональным, поэтому администрация субъектов РФ вправе вносить в него определенные изменения.

Обязанность по уплате налога

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Согласно действующему законодательству в 2020 году имущественный налог обязателен к уплате для всех фирм и организаций, в собственности которых имеется имущество, которым они владеют на праве собственности или безвозмездного долговременного пользования.

Также налогоплательщиками данного налога являются:

  • предприниматели и организации, имеющие российское гражданство;
  • заграничные фирмы, осуществляющие деятельность на территории РФ имеющие постоянное представительство на территории страны и владеющие определенными видами имущества.

Налогом облагаются следующие виды объектов расположенных на территории муниципальных образований, а также городов федерального значения:

  • жилые дома, помещение, квартиры или комнаты, предназначенные для жилья;
  • гаражные кооперативы;
  • незавершенные объекты строительства;
  • комплексы недвижимого имущества;
  • иные строения здания, сооружения и помещения.

Освобождаются от уплаты налога в 2020 году следующие категории юридических лиц:

  • организации и фирмы переведенные на уплату ЕНВД;
  • юридические лица применяющие УСН;
  • субъекты малого бизнеса, ИП и организации, применяющие ЕСХН вне зависимости от состава имущества, которое находится у них во владении.

Однако в некоторых случаях организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, обязаны уплачивать имущественный налог:

  • если у данной категории граждан имеются в собственности помещения и жилые дома, не состоящие на балансе основных средств предприятия;
  • наличие во владении ЮЛ торгового или административно-делового центра или владение помещениями в них;
  • нахождение в собственности нежилых помещений, предназначенных и фактически используемых под офисы, торговые точки, общественное питание и бытовое обслуживание.

При этом налог будет взиматься с кадастровой стоимости имущества. Уточнить этот показатель есть возможность на сайте Росреестра.

Законодательная база

Законодательно права взимания государством имущественного налога регламентируется 30 главой НК РФ.

Объектами налогообложения не являются:

  • объекты, относящиеся к природным фондам;
  • гражданские суда, ледокольные корабли и объекты космической отрасли;
  • вторая группа амортизации;
  • имущество Министерства обороны.

Следует также учитывать, что налог на имущество относятся к региональным государственным сборам. Все средства, получаемые от его уплаты, перечисляются в бюджет местных муниципальных образований и городов федерального значения.

Власти региона вправе регулировать особенности взыскания налога и самостоятельно устанавливать категории граждан и организаций, которым положены льготы по данному вопросу.

Ставка налога на имущество

Ставка имущественного налога устанавливается различными Федеральными законами и налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами регионов.

Оплата налога обязательна для юридических лиц, имеющих на балансе предприятия объекты, которые облагаются налогом включая движимое и недвижимое имущество.

Для правильности расчёта налога на имущество, а также льгот и ставок по нему, следует периодически уточнять значение некоторых показателей в соответствующих нормативно-правовых документах.

Предельная ставка налога на имущество установлена законом и составляет 2,2% за исключением некоторых особенных ситуаций. Если в субъекте РФ отсутствует закон, утверждающий размер выплаты, налоговая ставка на имущество организаций будет регулироваться 30 главой статья 380 НК РФ.

Также размер ставки во многом зависит от региона, основное число которых установило ее максимально возможное значение. Лишь в двух регионах действует уменьшенная ставка:

  •  Республика Крым, где ставка установлена в 1% для всех категорий юридических лиц кроме сельскохозяйственных предприятий, для которых ставка снижена до 0,5%. Единственным условием для подобных предприятий является наличие минимальные доли реализации продукции не менее 70%.Город федерального значения Севастополь. Здесь также действует пониженная ставка в 1% для всех юридических лиц, а также для некоторых предприятий. Здесь ставка понижена до 0,1 и 0,5%.

На региональном уровне также устанавливаются законы касающиеся выплаты, если человек при расчёте суммы налога использует кадастровую стоимость. Здесь законодательно также установлена максимальная налоговая ставка. Для города федерального значения Москва она является 2%.

Во многих субъектах РФ при расчёте сумма налога с кадастра применяется пониженная ставка.

Для физических лиц

Для физических лиц расчет может быть осуществлен по двум схемам в зависимости от вида имущества.

Если гражданин владеет определенной частью в собственности, формула расчета налога для него будет состоять из произведения следующих показателей:

  • цена имущества на начало года;
  • размер налоговой ставки;
  • величина доли собственности.

Если налог вычисляется из общей стоимости имущества, потребуется сложить следующие значения:

  • стоимость имущества в инвентаризационном плане;
  • ставка по налогу;
  • количество граждан, имеющих долевую собственность в данном имуществе.

Для юридических лиц

Для расчета ставки налога на имущество для юридических лиц потребуется узнать значение следующих показателей:

  • кадастровая цена недвижимости;
  • установленная действующими нормами ставка;

Кто устанавливает?

Налог на имущество и ставка по нему устанавливаются различными федеральными законами и Налоговым кодексом РФ.

Кто может применять пониженные ставки?

Пониженные ставки по налогу могут быть установлены в некоторых регионах и городах федерального значения. Решение о понижении ставки по имущественному налогу принимает администрация субъекта РФ.

Право на льготы

Льготы для налогоплательщиков подразделяются на два вида:

  • федеральные, которые устанавливаются налоговым кодексом и действуют на территории всей страны;
  • дополнительные, которые устанавливаются администрацией региона.

К федеральным относят:

  • Имущественные льготы, согласно которым от уплаты налога освобождаются организации, трудящиеся в Сколково, доход которых не превышает 300000000 руб.
  • Объекты, которые обладают высоким классом энергоэффективности.
  • Льготы для имущества уголовно-исполнительной системы наказаний.
  • Религиозные сообщества. В эту категорию льгот можно отнести сооружения и здания, используемые для совершения богослужений и собраний религиозной общины, а также прочих религиозных актов.
  • Льготы для имущества организаций, которые производят лекарственные средства.
  • Льготы для сообщества инвалидов.

От налогообложения освобождаются лица, в собственности которых находится следующее имущество:

  • объекты исторического и культурного значения;
  • объекты, в которых хранятся радиоактивные отходы и материалы;
  • корабли и ледоколы;
  • объекты космической отрасли;
  • имущество коллегии адвокатов.

На региональном уровне предоставляются следующие виды льгот:

  • полное освобождение от уплаты разновидности отчислений в бюджет;
  • освобождение от уплаты имущественного налога для некоторых категорий налогоплательщиков касательно имущества, применяемого в установленных законом целях;
  • понижение размера выплаты для определенной категории граждан;
  • понижение налоговой ставки.

На видео о размере налога на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.