Звонок бесплатный
Меню

Налоговый вычет

Законодательство в некоторых ситуациях предоставляет гражданам частичную компенсацию произведённых затрат. Иногда сумма такой помощи достигает внушительных размеров. Важно знать, когда закон даёт право воспользоваться такими возможностями, и что необходимо делать, чтобы оформить получение налогового вычета.

Право на возврат средств

Для того, чтобы иметь возможность воспользоваться вычетом, нужно удовлетворять соответствующим требованиям законодательства. Есть ряд конкретных ситуаций, где определены требования к получателям. Но существуют также и определённые принципы, в соответствии с которыми предоставляется льгота.

Прежде всего речь идёт о том, что получить вычет может тот человек, который платил деньги. Если за него рассчитывался кто-то другой, то это право теряется. Примером может быть ситуация, когда предприятие вносит часть денег за своего сотрудника в качестве поощрения.

Граждане, которые не платят налог сейчас или не платили в последние годы, получить налоговый вычет не могут. Примерами граждан, для которых указанный вопрос имеет важное значение, являются неработающие пенсионеры или те, кто получают зарплату неофициально, в конвертах. Первые из них не платят НДФЛ с пенсии, вторые — не платят вообще.

Закон

Выплата налоговых вычетов регламентируется положениями Налогового кодекса, в частности, статьей 220.

Важно отметить, что в том случае, когда льгота предоставлена, срока давности у неё нет. То есть, если гражданин продал квартиру и имеет право на получение налогового вычета, но не получил его, обратиться за ним он сможет и через год, и через десять лет.

Выплаты регулируются Налоговым Кодексом, для их получения существенным является наличие статуса налогового резидента. Здесь речь идёт о лицах, которые в течение ближайших двенадцати календарных месяцев находились не менее 183 дней на территории Российской Федерации.

Законодательство рассматривает пять видов налоговых вычетов:

  • Социальные выплаты (относятся к лечению, учёбе детей).
  • Стандартные вычеты (те, которые имеют отношение к определённым категориям населения, например, инвалидам или аналогичные).
  • Имущественные налоговые вычеты (связаны с продажей недвижимости или другого имущества).
  • Профессиональные налоговые вычеты для физических лиц.
  • Инвестиционные вычеты (для тех, кто участвует в определённых инвестиционных программах).

Каждый вычет имеет предельную сумму. Он не предоставляется на всю рассматриваемую сумму. Например, при покупке квартиры вычет не может превосходить двух миллионов рублей за всю жизнь налогоплательщика. При этом, если он был использован не полностью, оставшуюся часть можно будет учесть в дальнейшем.

В некоторых случаях предел относится не к конкретному виду, а ко всей категории. Это имеет место при предоставлении социальных вычетов.
Есть те, которые даются один раз на всю жизнь, но существуют и такие, которые возобновляются ежегодно (но не суммируются, если в своё время использованы не были).

Когда рассматривается вопрос предоставления такой льготы, рассматривается сумма сделки. Если она меньше, чем предельная сумма на настоящий момент, то берётся вся сумма. В противном случае рассматривается неизрасходованная часть суммы вычета.

Здесь для иллюстрации нужно привести пример. Предположим, новая квартира стоит три миллиона рублей. Допустим, ранее гражданин израсходовал вычет на величину 700 000 рублей. Оставшаяся часть равна 1 300 000 рублей. Поскольку вся сумма сделки составляет 3 000 000 рублей, то воспользоваться для расчёта вычета можно частью в 1 300 000 рублей.

Вот другая ситуация. Гражданин не использовал вычет ранее. Предельная сумма — 2 000 000 рублей. Предположим, цена недвижимости составляет 1 500 000 рублей. В этом случае расчёт величины будет производиться, исходя из суммы в 1 500 000 рублей.

Известно, что подоходный налог платится при получении соответствующего дохода. В рассматриваемой ситуации этого не происходит, но вычет по закону предоставляется. Для определения его величины необходимо умножить полученную сумму на налоговую ставку, которая равна 13%.

Вот пример расчёта его величины. Для суммы 1 300 000 рублей вычет равен: 1 300 000 * 13% = 169 000 рублей.

Указанный налог подлежит возврату. Причём это может быть сделано только в качестве уменьшения выплат по подоходному налогу. Если гражданин его не платит, то возвращаться ничего не будет.

Возвращение может быть сделано двумя способами. Если в дальнейшем будет начислен НДФЛ, на указанную сумму его можно не платить.
В тех случаях, когда в ближайшее время подоходный налог не будет платиться, то актуален второй способ получения вычета — возвращение на банковский счёт в сумме, которая не превышает выплаченного в течение трёх предыдущих лет НДФЛ.

Налоговый вычет

Хотя общие принципы расчёта и выплаты этих выплат остаются неизменными, в различных ситуациях существуют особенности. Приведём примеры различных вычетов и рассмотрим правила их получения и имеющиеся при этом ограничения.

При покупке квартиры

В жизни практически каждой семьи рано или поздно возникает момент, когда существующее жильё становится тесным. Дети вырастают, создают свои семьи, растут жизненные стандарты в сфере обеспечения жилплощадью — всё это настраивает на необходимость покупки нового, улучшенного жилья. Но это очень дорогостоящая покупка.

Государство в 2018 году оказывает в некоторых случаях существенную помощь покупателям, в том числе предоставляет налоговый вычет при покупке квартиры. Его предельная величина составляет два миллиона рублей. Эта сумма даётся один раз на всю жизнь.

Если недвижимость была приобретена ранее 2014 года, то вычетом можно воспользоваться только один раз, даже если он был применён не полностью. После указанной даты если какая-то часть суммы не была потрачена, её можно использовать в последующие годы.

В ипотеку

Этот вид выплат используется при приобретении жилья с использованием ипотечного кредита. Особенность такого кредитования состоит в том, что в качестве залога, обеспечивающего кредит, используется покупаемая квартира.

Существует вычет на сумму в три миллиона рублей, который относится к выплате процентов.

Оформляют его иногда по отдельности за каждый год, а иногда учитывают проценты за всё время выплаченного кредита. При этом в налоговую предоставляются платёжные документы по реально выплаченным суммам, а также справка из банка, где указано, сколько заплачено за погашение процентов, а сколько на выплату основной суммы.

Вычет даётся один раз на всю жизнь, тратить его можно несколько раз, пока вся сумма не будет израсходована.

На детей

Государство также позволяет уменьшить затраты на образование детей, братьев или сестёр. Предельная сумма составляет 50 000 рублей на каждого из них.

За лечение

Данная разновидность вычетов относится к категории социальных. Они ограничиваются суммарно по всем видам в совокупности. Ежегодная предельная сумма составляет 120 000 рублей. Если в каком-то году деньги не были использованы, они не накапливаются на последующие годы.

Есть вычеты, которые применяются для оплаты лечения, а есть те, которые относятся именно к дорогостоящему лечению. В последнем случае существует перечень таких медицинских услуг.

За обучение

Разрешено получить такую выплату за своё обучение. В этом случае ограничение такое же, как и для других социальных вычетов — сумма не должна ежегодно превосходить 120 000 рублей. Льгота предоставляется при обучении в официальных учебных заведениях или на таких курсах.

Например при обучении в ВУЗе или в техникуме такая льгота предоставляется. При обучении в автошколе или на других учебных курсах также на неё предоставляется право.

Пенсионерам

После выхода на пенсию, многие прекращают свою трудовую жизнь. В дальнейшем они живут на пенсионные выплаты. Поскольку они налогом не облагаются, получить налоговый вычет, скорее всего, не получится.

Существует возможность в преклонном возрасте воспользоваться такой льготой:

  1. Самый распространённый способ — это после окончания текущего года подать декларацию 3-НДФЛ и заявление о том, чтобы на расчётный счёт были выплачены суммы ранее выплаченного подоходного налога за срок не более трёх лет. Если в предыдущие годы НДФЛ выплачивался, то деньги в указанных пределах будут возвращены.
  2. Возможна ситуация, когда пенсионер продолжает свою трудовую деятельность. В этом случае он сможет получить вычет на общих основаниях.
  3. Если он не работает, но совершает деятельность, которая приносит ему доходы, с которых он платит подоходный налог, то указанные суммы могут быть использованы для получения вычета.

Размер

Предельный размер законодательно определён для каждого вида вычетов. Так, при покупке квартиры он составляет два миллиона рублей и отдельно три миллиона для ипотечных процентов.

При продаже он составляет один миллион рублей и возобновляется ежегодно.

Социальные вычеты ограничены 120 000 рублей, возобновляются ежегодно. В эту сумму не входят выплаты за дорогостоящее лечение и те, которые связаны с благотворительности. Для них граница в 120 000 рублей рассматривается отдельно.

Существуют ежемесячные социальные вычеты на детей — 1400 рублей на первого ребёнка и по 3000 за каждого последующего.

Как получить?

Предусмотрено получение двумя способами:

  1. При обращении к работодателю можно получать компенсацию ежемесячно, по мере начисления подоходного налога на зарплату.
  2. После окончания календарного года при сдаче налоговой декларации подаётся заявление о выплате денег с учётом подоходного налога, уплаченного за последние три года.

В первом случае, если за один год была выплачена не вся сумма, её продолжают выплачивать дальше до полного исчерпания вычета.

Сколько раз можно?

Если предельная сумма не была полностью израсходована, то оставшуюся часть можно будет использовать столько раз, на сколько её хватит.
В случае, если речь идёт о возобновляемой сумме, то обращаться за выплатой можно, пока остаётся такая возможность.

Куда обращаться?

Хотя существует два варианта оформления, в обоих случаях необходимо сначала обратиться в налоговую. Она произведёт необходимую проверку и подтвердит право на получение выплаты.

Если нужно получить вычет у работодателя, к нему обращаются с полученным уведомлением из налоговой и соответствующим заявлением.

Перечень документов

Список необходимых документов довольно существенно отличается при различных видах выплат. Однако принципы формирования этого перечня всегда одни и те же:

  1. Правоустанавливающие документы. В них отражена сумма и содержание сделки.
  2. Документы о том, что выплаты были фактически произведены, а доходы получены.
  3. Отчётность, связанная с подоходным налогом (2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ).
  4. Соответствующее заявление.
  5. Реквизиты для перевода денег (если речь идёт о прямом возвращении налога).

Образец заявления на налоговый вычет за покупку квартиры тут.

Способы возврата

Если речь идёт о получении на рабочем месте, то сначала необходимо подать документы в налоговую. Получив уведомление, пишут заявление и подают бумаги в бухгалтерию. Выплаты начинаются с момента подачи документов. При этом при получении зарплаты подоходный налог, который должен быть начислен, не платится. Таким образом происходит увеличение суммы, которую получают на руки.

Второй способ состоит в том, что предоставляется возможность получить деньги непосредственно на банковский счёт. Для того, чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно после окончания года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и остальные документы для оформления выплаты. В течение трёх месяцев вопрос будет рассматриваться и месяц будет непосредственно оформляться выплата. Возмещение производится в сумме уже уплаченного подоходного налога за последние три года.

Основания для отказа

В некоторых случаях налоговая может отказать в предоставлении льготы. Вот несколько наиболее часто встречающихся причин:

  • Обращение за вычетом после исчерпания предельной суммы.
  • Попытка обращения за имущественным вычетом до того, как оформлен переход права собственности.
  • Заявка на получение вычета после того, как уплата осуществлялась с использованием материнского капитала.
  • В случае оплаты за лечение третьими лицами вычет не полагается.
  • Неполный комплект документов для оформления.

Этот список может включать и другие основания для отказа в рассмотрении.

Получение налогового вычета может оказать существенную финансовую помощь. Для того, чтобы ей воспользоваться, нужно знать, когда вычет может быть предоставлен и как его правильно оформить.

На видео о порядке получения налогового вычета