Для использования налогового вычета сначала требуется подтвердить наличие у налогоплательщика права на него. Возместить расходы при покупке недвижимости может только гражданин, уплативший в бюджет НДФЛ и имеющий документальное подтверждение оплаты.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налоговый вычет на недвижимость в 2020 году оформляется через ИФНС или работодателя, являющегося налоговым агентом заявителя.

Общие сведения

Имущественный вычет представляет собой возвращаемый государством подоходный налог, уплаченный ранее в бюджет, при покупке жилья.

Его размер рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно по установленным законом правилам.

Закон

Порядку оформления имущественных вычетов посвящена 220-ая статья НК РФ. Отдельные моменты регулируются федеральными законами и подзаконными актами.

К примеру, ФЗ № 212 от 2013 года внес существенные поправки в НК РФ: ограничение максимально возможной суммы возврата по ипотечным процентам и др.

Бланки деклараций 3-НДФЛ, заполняемые для возврата денег, утверждаются ФНС России:

  • приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. для 2015-2016 годов;
  • приказом № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017 г. для 2020 года.

Налоговый вычет на недвижимость

Имущественный вычет сегодня вправе использовать каждый российский гражданин, купивший квартиру, частный дом, долю в них или земельный участок для постройки жилья. Его сущность состоит в возмещении расходов на приобретение недвижимости за счет выплаченных в бюджет подоходных налогов.

Иначе говоря, сумма НДФЛ, переведенная государству, возвращается налогоплательщику при определенных обстоятельствах.

При покупке квартиры

Использовать налоговый вычет можно по случаю покупки квартиры:

  • единожды при приобретении недвижимости до 2014 года;
  • неоднократно в пределах максимального размера (260 000 рублей) при оформлении жилья в собственность с 2014 года.

Для возврата средств, потраченных на покупку квартиры, гражданин должен подтвердить свой статус налогоплательщика и расходы. Процедура заключается в оформлении и сдаче в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ, заявления и приложений.

Вернуть деньги разрешается в любой момент независимо от времени приобретения квартиры. Так, если она куплена в 2020 году, не обязательно подавать документы в 2020 году. Сделать это можно позже, хоть в 2025 году.

В расходы на покупку квартиры можно включить стоимость строительных материалов, ремонтных работ, проектно-сметной документации, если она является новостройкой.

По ипотеке

Воспользовавшись ипотечным кредитом для покупки жилья можно получить двойной вычет: за саму недвижимость и с уплаченных кредитных процентов.

Деньги возвращаются также в размере 13% затрат в пределах установленного законом лимита – не более, чем с 3 миллионов рублей. Однако, если ипотека оформлена до 2014 года, данное ограничение не действует. Возврату подлежит вся сумма.

Декларация на вычет по процентам подается вместе с основным вычетом на недвижимость или отдельно после возврата средств с квартиры.

Если в кредит приобретены разные объекты жилья, возвращать проценты разрешается лишь по одному из них на выбор заявителя.

Помимо основного кредитования, допускается использовать вычет при рефинансировании ипотеки. Для этого сначала нужно закончить возврат по первоначальному ипотечному договору, затем можно возмещать расходы по новому кредиту.

На супругов

Получение вычета супругами зависит от вида собственности на их недвижимость:

  • общей совместной (без определения конкретных долей в имуществе) собственности;
  • общей долевой собственности.

В первом случае возместить расходы может как один супруг, так и сразу оба. Их доли будут равными: по 50% на каждого. Оформление вычета происходит по стандартной схеме. Иногда инспекторы истребуют свидетельство о заключенном браке и соглашение о распределении между супругами долей.

Обычно доли распределяются для быстрой реализации вычета и получения наибольшей выгоды для семьи. Соотношение выбирается собственниками жилья самостоятельно: 50%/50%, 40%/60%, 20%/80% и т.д.

При общей долевой собственности налоговый вычет на недвижимость предоставляется по общим правилам для дольщиков. Супруг не вправе использовать его по части жилплощади, оформленной на второго супруга.

На дом с земельным участком

При покупке частного дома особое внимание стоит уделить наличию у продавца прав на земельный участок. Нередко, надел находится не в собственности гражданина, а принадлежит муниципалитету и предоставлен лишь в арендное пользование.

Дом и участок оформляются в собственность отдельными документами. Хотя в договоре, как правило, прописаны оба объекта недвижимости.

В целях возврата НДФЛ к учету применяются расходы на закупку строительно-отделочных материалов, оплату работ по достройке (реконструкции) и отделке дома, услуг по подключению инженерных коммуникаций (электричества, воды, газа).

Для пенсионеров

Пенсионерам предоставлена исключительная возможность. Они вправе начинать возврат, выйдя на пенсию, т.е. уже не работая. Вычет переносится на три года, предшествующие году, в котором можно первоначально возместить расходы.

Например, пенсионер приобрел дом в 2020 году. Вычет переносится на 2016, 2015 и 2014 годы. Обратившись в налоговый орган в 2020 году, пенсионер сможет вернуть НДФЛ за 2014-2017 годы (4 года).

С 2014 года снято ограничение для пенсионеров по возврату налога за предыдущие периоды.

Помимо стандартного набора документации гражданин в таком случае обязан предоставить в ИФНС ксерокопию пенсионного удостоверения.

Долевая собственность

Обычно в качестве дольщиков выступают родственники или супруги. Иногда таковыми являются третьи лица. Владелец доли в имуществе вправе возместить лишь часть затрат, пропорциональную размеру его доли.

Вне зависимости от фактической стоимости недвижимости общая сумма расходов всех дольщиков, принимаемая к вычету, не может превышать 2 миллионов рублей.

Например, брат с сестрой купили квартиру за 5 миллионов рублей, оформив равными долями по ½ на каждого. Несмотря на то, что 50% цены составляет 2,5 миллиона рублей, каждый из них сможет воспользоваться вычетом только с 1 миллиона рублей (2 000 000 / 2). Поскольку максимально допустимая сумма делится пропорционально их долям.

Если недвижимость приобретена в 2014 году и позже, то вычет по ней можно «доиспользовать». Оставшуюся часть суммы с первой покупки можно получить при приобретении в дальнейшем другого жилья.

С использованием материнского капитала

С денежных средств из материнского капитала, внесенных в счет оплаты недвижимости, получить вычет нельзя (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Однако, если маткапиталом покрыта лишь часть стоимости жилья, то можно вернуть 13% израсходованных собственных денег. Сумма материнского капитала к расчету не принимается.

Например, квартира стоимостью 3,5 миллиона рублей оплачена материнским капиталом (450 000 рублей) и своими средствами (3 050 000 рублей). К вычету можно взять только последнюю сумму.

Как и где оформить?

Вычет можно оформить в двух местах:

  • в налоговой инспекции по постоянной прописке;
  • на работе.

В обоих случаях необходимо посещение ИФНС. При первом способе для предоставления декларации, при втором – для получения уведомления о наличии права на вычет.

Какие документы нужны?

В любом случае в ИНФС подаются ксерокопии:

  • паспорта;
  • договора о совершенной сделке;
  • правоустанавливающего документа на недвижимость (свидетельство или выписка из ЕГРН);
  • акта передачи объекта покупателю (при участии в долевом строительстве);
  • документов, подтверждающих внесение оплаты (расписок, квитанций, чеков);
  • свидетельства ИНН.

В оригинале предоставляется справка 2-НДФЛ, подтверждающая доходы и перечисленный налог.
Все копии и 2-НДФЛ необходимы для подтверждения наличия у заявителя права на вычет и являются приложениями к декларации. Также налогоплательщик обязательно подает в ИФНС заявление на возврат средств.

Заполнение декларации

Оформление 3-НДФЛ осуществляется ручным способом или на компьютере в специальной программе, разработанной ФНС России. За основу рекомендуется использовать образец заполнения формы.
Второй вариант самый простой и удобный. Он позволяет избежать ошибок, опечаток и сразу проверить заполненные листы.

Еще один современный способ – заполнение декларации онлайн. Сделать это можно на сайте налоговой службы в личном кабинете. Для регистрации необходимо в любой ИФНС получить логин и пароль, обратившись с паспортом и ИНН.

Образец декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры здесь.

Заявление

Подать заявление можно вместе с декларацией или после того, как пройдет камеральная проверка. Налогоплательщик сам составляет его в свободной форме.

В документ обязательно включается следующая информация:

  • название и номер обслуживающей налоговой инспекции;
  • индивидуальные данные заявителя (ИНН, паспортные данные, место проживания, контактный номер телефона);
  • непосредственно просьба о предоставлении налогового вычета в определенном размере (сумма рассчитывается налогоплательщиком) и причины произведения возврата;
  • номер банковского счета и реквизиты банка, по которым будут перечислены деньги;
  • дата оформления заявления;
  • подпись налогоплательщика с расшифровкой.

Сумма

Лимит суммы, положенной к возврату, установлен государством и составляет 2 000 000 рублей для всех граждан по объектам недвижимости, купленным с 2008 года. Вернуть можно только 13% от этой суммы или стоимости жилья, если она ниже данного предела.

За каждый год возмещаются расходы в сумме, не превышающей размер уплаченного НДФЛ. Остаток средств не сгорает, а переносится на следующий период и постепенно выплачивается, пока полностью не будет исчерпан.

За какой период?

Подавать на вычет можно после полной оплаты стоимости недвижимости и оформления ее в собственность (или получения акта приема-передачи). В ИФНС документы подаются только по окончании года. К работодателю обращаться можно в любом месяце после покупки.

Срока давность для подачи декларации не установлено. Ее можно подавать даже спустя 5-10 лет после покупки жилья.

Однако, за весь период с момента оформления жилплощади НДФЛ вернуть не удастся, здесь имеется предел в три последние года, предшествующие году обращения.

Например, вы купите дом в 2020 году, а в получении вычета возникнет необходимость не сразу, а спустя лет 6 – 2023 году. Декларации можно будет подать не за все время, а за 2022, 2021, 2020 годы.

Можно ли повторно?

В связи с тем, что во многих случаях жилье приобретается по цене менее 2 миллионов рублей и в долевую собственность, с 2014 года в законодательство внесены корректировки.

Теперь вычет при покупке недвижимости разрешается использовать по нескольким объектам, пока не вернется вся максимально допустимая сумма.

Когда и как вернут деньги?

При оформлении вычета у работодателя НДФЛ перестанут вычитать из заработной платы со следующего месяца, т.е. с этого времени начнет действовать вычет.

Обратившись в ИФНС, подождать придется около 4-х месяцев. Основную часть времени занимает проверка документов (до 3-х месяцев), остаток отведен для перечисления денег на счет налогоплательщика, который он указал в заявлении.

На видео об оформлении вычета

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.