Налоговым законодательством гражданам предоставлено право на имущественные вычеты не только при приобретении квартир. Воспользоваться им можно и в случае покупки земли для возведения частного дома или с уже построенным на территории жилым зданием.
Условия
Получить налоговый вычет по случаю приобретения земли можно покупателю, уплатившему в государственную казну НДФЛ. Поскольку он представляет собой возврат из бюджета налога, а не льготу.
Купив земельный надел, гражданин вправе воспользоваться имущественным вычетом, если соблюдены следующие условия:
- Он является российским налоговым резидентом.
- Его доходы облагаются НДФЛ.
- Им не использован вычет при покупке жилплощади до 2014 года.
- Он не исчерпал лимит после применения имущественного вычета в 2014 году и позднее.
Законодательство
Вопросы предоставления вычетов на земельные участки регламентированы статьей 220 НК РФ.
Согласно установленным в законе требованиям территория должна быть:
- оформлена в собственности на имя заявителя;
- предназначена для индивидуальной жилой застройки.
В ст. 220 НК РФ, письмах Минфина России № 03-04-05/32314 и № 03-04-05/5-383 от 2013 года представлены перечни имущества, по которому предоставляются вычеты.
К нему относятся:
- земельные наделы, предназначенные для постройки своего дома;
- земли под купленными жилыми зданиями;
- доли таких объектов.
Налоговый вычет при покупке земельного участка
Гражданин, купивший земельный надел, может возместить свои расходы в пределах 260 тысяч рублей. Данная сумма составляет 13% от 2 млн. рублей.
С 2014 года имущественный вычет разрешается использовать по нескольким объектам до полного исчерпания его лимита.
Например, Варварова Г.Ф. купила в 2015 году комнату стоимостью 500 000 рублей и получила за нее вычет в размере 65 000 рублей (500 000 * 13%). В 2016 году женщина приобрела пансионат за 850 000 рублей и воспользовавшись в очередной раз имущественным вычетом вернула 110 500 рублей (850 000 * 13%).
В 2020 году она купила участок с домом за 5 млн. рублей. Поскольку ее лимит на имущественный вычет еще не исчерпан (осталось 84 500 рублей (260 000 – 65 000 – 110 500)), она вправе возместить расходы по последней покупке в размере остатка.
Земли покупаются гражданами в двух целях:
- для постройки дома;
- для наличия в собственности участка с построенным жилым домом.
Для возмещения затрат допускается приобретение надела только за счет собственных или ипотечных средств. Налоговый вычет при покупке земельного участка не возможно использовать при участии в оплате государственной помощи (маткапитала, жилищного сертификата и пр.) или по специальной программе работодателя (к примеру, переселение после выслуги лет).
Часть покупки, оплаченная за собственные или кредитные средства, принимается к вычету. По ней можно возместить 13% расходов.
С домом
Ключевое условие для получения вычета – не назначение земли, а наличие на купленной территории частного дома. Возможность возмещения затрат на участок напрямую зависит от наличия права на вычет по находящемуся на наделе жилому дому.
Покупая дом, стоит внимательно проверить наличие у продавца права собственности на участок. Бывает так, что у хозяина коттеджа не имеется документов на землю или площадь находится в аренде у муниципалитета.
Собственность на участок и дом на нем оформляются отдельно. Однако, в договоре купли-продажи, обычно указываются сразу два объекта.
Под ИЖС
Получить налоговый вычет по земельному участку только при наличии документального подтверждения его предназначения для ИЖС. Это могут быть проектные документы и акты, свидетельствующие о закупке материалов для возведения жилого дома.
В сумму затрат на покупку участка и строящегося на нем жилого здания допускается включать расходы на:
- проект и смету;
- строительные, отделочные материалы;
- объект на участке, находящийся на первой стадии постройки;
- строительные и отделочные работы;
- организацию инженерных коммуникаций.
Для пенсионеров
Неработающий гражданин, вышедший на пенсию, может возместить расходы по приобретению земли для ИЖС или частного дома на участке в пределах предшествующего трехлетнего периода получения доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.
В 2013 году было выпущено письмо Минфина России № 03-04-05/46825, разъяснившее предоставление с 2014 года права работающим пенсионерам на использование трехлетних доходов для получения имущественных вычетов.
Например, Куральков П.И. купил земельный участок с домом в 2015 году. В январе 2020 года мужчина вышел на пенсию. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом за 2015-2017 годы, когда еще работал и за него отчислялся НДФЛ.
Читайте о получении налогового вычета после рефинансирования ипотеки.
Как получить налоговый вычет на медицинские услуги? Смотрите тут.
Как получить?
Согласно ст. 220 НК РФ гражданин, купивший участок земли для возведения жилого дома и уплативший в бюджет НДФЛ, вправе компенсировать понесенные затраты в сумме до 2 млн. рублей за счет использования вычета. Наличие такого права необходимо подтвердить документально.
Полный перечень документации, требующейся для получения вычета, закреплен НК РФ. В него включены, в первую очередь, свидетельства о правах собственности на земельный участок, дом (или их доли) или выписки из ЕРГП.
Возвратом НДФЛ из бюджета занимается налоговая служба. Для оформления вычетов граждане обращаются в ее региональные отделения – обслуживающие конкретные районы инспекции. Каждый налогоплательщик предоставляет документы по месту своей постоянной прописки.
Возместить расходы на покупку земли можно и по месту работу. Суть такого варианта заключается в прекращении отчисления работодателем НДФЛ из зарплаты. Основанием для реализации этого механизма является уведомление ИФНС о наличии у работника права на вычет. Поэтому обращение в налоговый орган в любом случае обязательно.
Документы
Чтобы воспользоваться имущественным вычетом на земельный участок, для начала необходимо подготовить определенный пакет документов:
- паспорт или иное удостоверение личности налогоплательщика;
- декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ за соответствующий год;
- заявление на произведение возврата денег по случаю покупки земли;
- подтверждение прав собственности на участок и дом (свидетельства или выписки из ЕГРП);
- справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге, полученном в налоговом периоде заработке (по форме 2-НДФЛ);
- договора о покупке надела, дома и финансовой документации о понесенных расходах (чеков, платежек, квитанций, расписок и пр.);
- документация о регистрации семейных отношений, рождения детей.
Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ здесь,
образец декларации 3-НДФЛ здесь.
В зависимости от ситуации инспектор налогового органа может запросить дополнительные справки. Для оформления вычета на работе в ИФНС следует подать этот же комплект документов без декларации.
Если у заявителя имеются доходы, облагаемые НДФЛ в нескольких местах, можно взять уведомления для всех работодателей или справки 2-НДФЛ со всех предприятий. Так возместить расходы на покупку участка удастся быстрее.
Возврат налога за обучение ребенка осуществляется в порядке, установленном законодательством.
Положен ли возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам? Информация здесь.
Какие нужны документы для налогового вычета за учебу? Подробности в этой статье.
Сроки и способы возврата средств
Налоговым законодательством предоставлено право выбора способа возмещения расходов на покупку земельного надела:
- сразу значительная сумма за год (или 2-3 года);
- постепенно небольшими частями.
Первый вариант предполагает возврат денег через ИФНС по окончании года, в котором понесены затраты. Денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика за весь налоговый период – календарный год, к примеру, за 2020 год или 2015-2017 годы. Возврат осуществляется в течение 4-х месяцев со дня сдачи декларации.
Выбирая второй способ, можно освободить себя на некоторое время от уплаты НДФЛ, т.е. получать зарплату в полном объеме без его удержания до тех пор, пока не возместится полагающаяся сумма затрат. Оформить налоговый вычет при покупке земельного участка в этом случае можно в любое время, не дожидаясь окончания года. Главное – взять из ИФНС специальное уведомление для представления в бухгалтерию по месту работы.