В 2016 году были внесены поправки в налоговое законодательство, регулирующее возврат НДФЛ лицам, купившим жилье за собственные или заемные средства. Последние изменения сохранили право на имущественный вычет при рефинансировании ипотеки.

Общие сведения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Имущественный вычет предполагает возмещение части затрат на покупку жилплощади и уплату ипотечных процентов посредством возврата НДФЛ.

После покупки жилой недвижимости гражданин может вернуть часть налогов, уплаченных за него в государственный бюджет работодателем. Они составляют 13% дохода и обязательно удерживаются из заработка. При приобретении жилья в ипотеку может быть возвращена их часть.

Законодательная база

Имущественным вычетам посвящена статья 220 НК РФ:

  • возможность использования вычета по ипотечным процентам предусмотрена пп. 4 п. 1;
  • перечень документов, необходимых для подтверждения права на вычет, содержится в пп. 6 п.3;
  • ограничение по произведению возврата налога лишь с одного объекта недвижимости установлено п. 8.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

При рефинансировании ипотеки право на возмещение расходов по уплачиваемым процентам остается. Сменив кредитующий банк, можно продолжать получать имущественный вычет.

Поправки закона, внесшие такие изменения, вступили в действие недавно.

Можно ли получить?

Налогоплательщик производит возврат затраченных средств по телу ипотеки (непосредственно от стоимости жилья) и по процентам, уплачиваемым по первоначальному кредитному договору. При ипотечном рефинансировании данные процессы переносятся на иное кредитное учреждение.

Законом не установлено ограничений по количеству банков, рефинансирующих ипотеку по новым условиям.

Главное условие, позволяющее сохранить возможность получения налогового вычета (при закрытии старой ипотеки новым займом), — отражение цели. В новом кредитном контракте должно быть указание, что деньги выдаются именно на рефинансирование ипотеки по конкретному объекту недвижимости.

Особенности получения

Если заемщик уже воспользовался вычетом по действующей ипотеке, то производить расчеты с новым банком-партнером он сможет лишь по окончании расчетов с первоначальным кредитором.

Сначала необходимо закончить возврат по процентам, выплаченным первому банку. Далее налоговый вычет после рефинансирования ипотеки можно перенести на новое кредитующее учреждение.

Как рассчитывается?

В расчетах сумм возврата по налоговому вычету следует исходить из времени покупки жилья:

  1. Если жилплощадь куплена до 2014 года, кроме основного вычета с 2-х миллионов рублей или стоимости недвижимости (менее 2-х миллионов рублей), можно возместить затраты по ипотечным процентам. Максимальный размер вычета в таком случае составит: 260 000 рублей + 13% выплаченных банку процентов (без ограничения конкретной суммой).
  2. Если купля-продажа оформлена после 1 января 2014 года, то дополнительный вычет по кредитным процентам ограничивается суммой в 3 миллиона рублей. Соответственно, максимально возможный возврат НДФЛ составит: 260 000 + 390 000 = 650 000 (рублей).

Если новый кредит взят не только в целях рефинансирования ипотеки, но и для закрытия иных долгов, возврат налогов посредством имущественного вычета, предусмотренного ст. 220 НК РФ, не возможен.

Куда обращаться?

Для оформления возврата нужно подать документацию, подтверждающую уплату в бюджет НДФЛ и расходы по сделке купли-продажи жилья, в налоговый орган по месту постоянной прописки.

Помимо ИФНС, вернуть потраченные средства можно через собственного работодателя. Однако, для этого также необходимо обратиться в налоговую инспекцию для получения специального уведомления, подтверждающего наличие права на вычет по ипотечным процентам.

Первый вариант предполагает ежегодный возврат 13% выплаченных банку процентов по кредиту за счет внесенной в бюджет суммы подоходного налога за пройденный год.

По второму варианту прекращается удержание НДФЛ из зарплаты налогоплательщика до тех пор, пока не будет погашен весь вычет.

Необходимые документы

НДФЛ за работников уплачивает предприятие. Поэтому в бухгалтерии по месту работы необходимо взять справку о полученных за год доходах, заверенную ответственным должностным лицом. Для расчета суммы возврата требуются документы, подтверждающие покупку жилой недвижимости. Именно эта документация является основанием для предоставления имущественного вычета.

При рефинансировании ипотеки процедура оформления вычета немного усложняется. Помимо первоначального кредитного договора необходимо предоставить в ИФНС новый контракт. Кроме того, требуются справки из обоих кредитных учреждений за период, по которому производится возврат налога.
В дополнение к основному комплекту документации налоговый инспектор может запросить иные справки. Их конкретный перечень предоставляется местным налоговым органом.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки оформляется по следующим документам:

  1. Заполненной налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ за соответствующий год.
  2. Ксерокопиям страниц паспорта с фотографией и пропиской.
  3. Справке с места работы по форме 2-НДФЛ. Если заявитель трудился в нескольких организациях, можно взять справки сразу у всех работодателей для максимального увеличения суммы возврата и, соответственно, ускорения погашения вычета.
  4. Заявлению о возврате налога с указанием суммы и банковских реквизитов для зачисления средств.
  5. Ксерокопии договора о сделке купли-продажи жилья.
  6. Дубликатам финансовых документов, подтверждающих оплату: чеков, квитанций, расписок.
  7. Откопированной выписке из ЕГРН или свидетельства о праве собственности на купленный объект.
  8. Ксерокопии приемопередаточного акта.
  9. Копиям первоначального и нового договоров по ипотеке с графиками платежей.
  10. Справке из предыдущего банка о закрытии кредита или окончании ипотечного договора.
  11. Справке из нового кредитующего учреждения о рефинансировании ипотеки.
  12. Справке банка о сумме выплаченных за год процентов.

Иногда налоговые инспекторы запрашивают платежные документы для подтверждения внесения оплаты ипотеки.

Образец справки о доходах 2-НДФЛ здесь,

образец декларации 3-НДФЛ здесь.

При совместной покупке квартиры супругами пакет документации дополняется заявлением о распределении между ними долей вычета и ксерокопией свидетельства о состоянии в браке. В случае оформления вычета за несовершеннолетнего прилагается копия свидетельства о его рождении и заявление на распределение долей (если они разделены между родителями).

Возврат средств

Порядок действий по возврату НДФЛ в 2020 году в целях возмещения затрат по кредитным процентам при рефинансировании ипотеки следующий:

  1. Заключение контракта кредитования с новым банком с обязательным указанием цели: «рефинансирование (перекредитование) ипотеки».
  2. Подготовка всей необходимой документации.
  3. Заполнение декларации 3-НДФЛ и оформление заявления.
  4. Обращение в налоговый орган или в бухгалтерию по месту работы.

На проверку представленных документов ИФНС отводится 3 месяца. Если результаты положительные, в течение 1 месяца государство перечисляет положенные деньги на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Общий срок получения вычета может увеличиться, если налоговый инспектор обнаружит ошибки, неточности, несоответствия в документах или нехватку справок.

На видео о получении возврата налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.