Сумма вычета рассчитывается гражданами самостоятельно. Для ее определения законодательством установлены не только правила, но и некоторые ограничения.

Что это такое?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Вычеты призваны снижать налоговое бремя, возлагаемое на граждан. За их счет при определенных обстоятельствах можно либо освободить себя от уплаты НДФЛ, либо вернуть выплаченный государству налог.

Налоговые вычеты предоставляются при несении гражданами отдельных видов расходов:

Кто может претендовать?

Налоговыми вычетами пользуются граждане, получающие официальный доход и уплачивающие с него налоги. Согласно закону, они обязательно должны быть налоговыми резидентами РФ.

Условия признания такого статуса установлены ст. 207 НК РФ: постоянное пребывание на российской территории не меньше 183 дней в течение года.

Наличие гражданства РФ не влечет автоматического признания человека налоговым резидентом.

Воспользоваться одной из разновидностей вычета вправе пенсионеры. Им государство позволяет переносить остаток возврата по жилью на три года, предшествующие покупке. С 2014 года данное правило действует и в отношении неработающих пенсионеров. Чем раньше человек обратиться в ИФНС, тем больше он сможет вернуть налога.

Итак, для использования налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

  • наличие уплаченного в бюджет подоходного налога;
  • проживание в России в течение 183 дней и более;
  • документальное подтверждение расходов на социальные услуги (обучение, лечение), покупку жилой недвижимости.

Законодательная база

Нормативно-правовой базой регулирования процедуры предоставления налоговых вычетов является вторая часть НК РФ. Социальные вычеты регламентированы статьей 219, имущественные – статья 220.

По отдельным вопросам издаются специальные законы и подзаконные акты. Например, для определения суммы вычета на лечение в правительственном Постановлении № 201, введенном в действие в 2001 году, представлен список дорогостоящих услуг.

Сумма налогового вычета

Подоходный налог в России взимается по ставке 13%. В связи с тем, что вычет представляет собой его возврат, то и ограничивается он этим размером.

Возвращать можно не более 13% расходов в следующих максимальных пределах:

  • на покупку жилья – максимум с 2 миллионов рублей за всю жизнь;
  • на уплату ипотеки – не более, чем с 3 миллионов рублей (если кредит оформлен в 2014 году и позже, на взятые ранее займы подобных ограничений не установлено);
  • на оплату учебы, лечения – не более, чем со 120 000 рублей в год (по дорогостоящему лечению такое ограничение не действует);
  • на образовательные услуги для ребенка – максимум с 50 000 рублей ежегодно.

Если сумма НДФЛ, перечисленного в бюджет за определенный год, меньше максимально возможного вычета, то по жилью остаток переносится на будущее. По лечению и учебе возврат производится в размере уплаченного налога (перенесение остатка не предусмотрено).

При покупке квартиры

В расчетах следует учесть следующие существенные моменты:

  1. Во-первых, максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры: 130 000 рублей (если жилье оформлено до 2008 года) и 260 000 рублей (если сделка совершена в 2008 году и позднее).
  2. Во-вторых, если квартира куплена в 2014 году и позже, получать вычет можно в полном объеме в течение всей жизни. К примеру, стоимость купленной в январе 2014 года комнаты – 550 000 рублей. Вычет по ней составляет 71 500 рублей. Остатком в 188 500 рублей (260 000 – 71 500) можно воспользоваться при следующих покупках жилой недвижимости до полного исчерпывания. По сделкам до 2014 года возврат оформляется только по одному объекту. Даже, если сумма составит, 5-10 тысяч рублей, остаток нельзя перенести на последующие покупки.
  3. В-третьих, при приобретении квартиры в новостройке без отделки кроме ее стоимости квартиры к расходам можно принимать затраты на ремонт (строительные материалы и работы). По вторичному жилью делать этого нельзя.

Отдельного внимания заслуживают ситуации с долевой собственностью. Сумма налогового вычета в таком случае определяется соответственно размерам долей. К примеру, на одного из супругов оформлена ¼ квартиры, которая стоит 2 400 000 рублей. Следовательно, имущественный вычет по ней он сможет получить в размере 78 000 рублей (2 400 000 /4 * 13%).

С 2014 года родители получили право на использование имущественного вычета при оформлении квартиры на ребенка, если ранее не возвращали НДФЛ за свое жилье. За ребенком право на вычет остается. В будущем он сможет воспользоваться им самостоятельно.

По процентам по ипотеке

Вернуть 13% с суммы уплаченных кредитных процентов можно по любому приобретенному жилью. К примеру, если в ипотеку оформлены три квартиры, налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по любой из них на свой выбор.

Кредит должен носить целевой характер – выдан именно на приобретение или строительство жилья. По займу, полученному на иные цели, к примеру, обычному потребительскому кредиту, использовать вычет не удастся, даже если фактически деньги потрачены на недвижимость.

При рефинансировании право на имущественный вычет не утрачивается. Его разрешается продолжать получать по новому кредитному договору, если в нем указано на «перекредитование».

За медицинские услуги

Чтобы возместить затраты на лечение (свое, детей, родителей), необходимо иметь документальное подтверждение его оплаты. Деньги возвращаются в пределах НДФЛ, уплаченного в том году, когда понесены расходы. К примеру, вернуть налог за 2020 год невозможно при оплате лечения в 2015 году.

Максимально возможный период получения вычета – 3 года, предшествующие году обращения в ИФНС.

Так, если медицинские услуги оплачены в 2020 году, то подать на возмещение по ним затрат можно в 2020-2021 годах. Соответственно, в этом же году можно подать на вычет за 2015-2017 годы.
За обучение

Государство компенсирует расходы на любое образование (основное, дополнительное, курсы) в любом учебном заведении (институте, автошколе, организации по повышению квалификации). Главное условие – наличие у него лицензии.

Учеба может проходить в любой форме: дневной, заочной, смешанной. Сумма возврата ограничивается 15 600 рублей за один год и размером уплаченного за этот период НДФЛ. Поэтому дорогостоящее обучение выгоднее оплачивать по годам, а не единым платежом.

На ребенка

Вычет на ребенка предоставляется при прохождении им платного обучения или лечения. Документы должны быть оформлены на родителя. Форма учебы допускается только очная. Также установлено ограничение по возрасту – за детей не старше 24 лет.

Если ребенок вступил в брак ранее, родитель не сможет воспользоваться вычетом за него.

Возврат производится за учебу в любом образовательном учреждении: детском саду, школе (общеобразовательной, музыкальной, спортивной и т.д.), специализированном учебном комбинате, университете и др.

Как рассчитать?

Все налоговые вычета рассчитываются по простой единой формуле: «Расходы * 13%».
Разница заключается только в ограничениях максимальных сумм по каждому виду вычета и переносах остатков при покупке недвижимости.

Пример расчета. Василькова Р.Ю. в 2020 году купила квартиру за 1 850 000 рублей в ипотеку. За прошедший год женщина заплатила:

  • ипотечные проценты в сумме 135 000 рублей;
  • за учебу сына в спортивной школе – 42 000 рублей;
  • за обучение дочери в институте – 89 000 рублей;
  • за лечение зубов – 24 000 рублей.

Произведем расчеты. Социальные вычеты: 42 000 * 13% (за сына) + 6 500 (за дочь) + (3 120 за себя) = 15 080 (рублей). За дочь Василькова Р.Ю. получит максимально допустимую сумму.

После применения социальных вычетов, ей можно оформить на возврат за покупку квартиры:
1 850 000 * 13% + 135 000 * 13% = 240 500 + 17 550 = 258 050 (рублей).

Работодатель уплатил за женщину НДФЛ за 2020 год в размере 56 000 рублей. Поэтому она может вернуть за этот период 15 080 рублей (по социальным услугам) и 40 920 рублей (56 000 – 15 080) (за покупку жилья). Остаток имущественного вычета 217 130 рублей (258 050 – 40 920) перенесется на следующий год. Обратите внимание, стоимость квартиры, купленной Васильковой З.Ю. меньше 2 000 000 рублей. Разницу в 150 000 рублей она вправе использовать в будущем при покупке иного жилья.

Какие документы нужны для получения?

Список документов на 2020 год следующий:

  • ксерокопия паспорта;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет (о понесенных расходах, оказанных услугах или совершенной сделке (купли-продажи, ипотеки);
  • справка о доходах соответствующего года (форма 2-НДФЛ);
  • копия свидетельства ИНН;
  • налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ;
  • заявление с рассчитанной суммой возвращаемого налога и банковскими реквизитами.

В отдельных случаях список документов расширяется. Например, при долевой собственности необходимо предоставить заявление на распределение вычета или при получении вычета за ребенка – свидетельство о рождении.

Как оформить и куда обращаться?

Самый популярный способ получения вычета – через налоговую инспекцию. Он предполагает прохождение следующих этапов:

  1. Сбор документации.
  2. Оформление декларации (форма 3-НДФЛ) и заявления.
  3. Представление подготовленного пакета документов в ИФНС.

После налоговой проверки, на которую по закону уходит не более 3-х месяцев, деньги зачисляются в месячный срок на счет заявителя. При выявлении ошибок срок может увеличиться. Чем раньше будет подана корректирующая декларация, тем быстрее произведется возврат денежных средств.

Декларацию с заявлением можно составить от руки, в специализированной компьютерной программе или онлайн. Подаются они аналогично:

  • при личном обращении в ИФНС;
  • отправкой почтой;
  • в интерактивном режиме на сайте ФНС или ЕПГУ.

Как получить выплаты у работодателя?

Вычеты на лечение, обучение, покупку квартиры разрешено оформлять у собственного работодателя. Вместо перечисления единой суммы, из зарплаты перестанут вычитать НДФЛ до момента, пока не будет исчерпан положенный вычет.

Процедура выглядит следующим образом:

  1. Подготовка документов, подтверждающих расходы, и сдача их в ИФНС.
  2. Получение из налогового органа документального подтверждения (уведомления) о наличии права на вычет.
  3. Подача уведомления и написание заявления в бухгалтерии по месту работы.

Вариант получения налогового вычета каждый гражданин выбирает сам. На работе его действие начнется быстрее. В ИФНС оформление возможно только по окончании года, а сумма перечисляется сразу за весь истекший период (1-3 года).

На видео об оформлении возврата

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.