По российским законам владение землей облагается налогом в случае продажи. При совершении продажи земельного участка, владелец получает вырученные со сделки деньги.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Гражданин должен выплатить с дохода определенную сумму – налог государству. Ответственность о своевременной оплате обязательства несет собственник.

Общие сведения

Для физических лиц срок выплат налога ограничивается пятью годами владения землей. Если земля куплена сроком менее, чем 5 лет назад, то при продаже собственник выплачивает налог с дохода.

Некоторые собственники обязаны заплатить подоходный налог в более короткие сроки. Особые категории граждан уплачивают необходимую сумму за три года. К ним относятся:

  • лица, получившие землю в собственность по договору дарения;
  • собственники по наследству;
  • граждане с выполнением обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • физические лица с приватизированными участками.

Если физическое лицо владеет участком сроком более 5 лет, и в отдельных случаях, более 3-х лет, он избавляется от денежных выплат в бюджет.

Законодательная база

Взаимоотношения государства и собственника в данной сфере регулирует Налоговый кодекс РФ и следующие законодательные акты:

  • закон от 29.11.2014г. № 382-ФЗ;
  • поправки в закон № 382-ФЗ от 01.01.2016г.

С момента последних поправок, вступивших в силу с наступлением 2016 года, изменения не вносились. Обложение распространяется исключительно на земельные участки, располагающиеся в России, независимо от того, продал участок россиянин или иностранец.

В соответствии с Налоговым кодексом граждан условно делят на две категории:

  • Резиденты – это граждане, проживающие в России в течение года более 183-х дней. В случае отъезда на лечение или обучение сроком менее чем полгода налоговиками эти даты не учитываются.
  • Нерезиденты – граждане, пребывающие в стране сроком менее полугода.

Согласно письму налоговой службы от 11.12.15 г. № ОА-3-17/4698@ гражданин России, пребывающий в стране менее 6 месяцев в году, не обязательно теряет статус резидента. Подобные ситуации рассматриваются в индивидуальном порядке. Здесь играет роль наличие у человека постоянного места проживания в России.

Налог с продажи земельного участка

Субъекты РФ могут самостоятельно уменьшать срок, за который человек обязан выплатить налог.
Земли, приобретенные до 01.01.16, облагаются налогом согласно старому закону.

Ранее период был трехлетним для освобождения от подоходного налога.

Размер

Сумма налога с продажи земельного участка рассчитывается так: вырученные средства с продажи участка умножаются на налоговую ставку.

Размер дохода – сумма, которую продавец получил в результате сделки. Сумма должна быть прописана в договоре.

Согласно поправкам, в законодательном акте № 382-ФЗ от 01.01.16г. стоимость владения не может быть ниже его кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Для примера возьмем участок кадастровой стоимостью 6 900 000 рублей. Минимальная стоимость, которая будет облагаться налогом, высчитывается умножением 6 900 000 рублей на 0,7. Получаем 4 830 000 рублей – это и есть доход, который означает, что налоги при продаже земельного участка физическим лицом будут вычтены от полученной суммы.

Налоговая ставка

Подоходная налоговая ставка отличается в зависимости от статуса собственника земли. Для резидентов она фиксированная, составляет 13%. Платится ли налог нерезидентами? Для лиц, не являющимися резидентами, ставка возрастает до 30%.

В качестве примера возьмем земельный участок стоимостью 6 325 000 рублей. Налог высчитывается умножением стоимости участка на налоговую ставку. Для резидентов получаем сумму 822 250 рублей (6 325 000 * 0,13) и для нерезидентов (6 325 000 * 0,3) получаем 1 897 500 рублей.

Сроки и взимание

Собственник участка, продавший его в текущем году, обязан предоставить в налоговые органы декларацию до 30 апреля. Например, если участок был продан после 30 апреля 2020 года, то подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля 2020 года.

Налоговое обязательство нужно исполнить не позднее середины лета – 15 июля. При неисполнении условий в отношении гражданина применяются штрафные санкции.

Каждый месяц просрочки платежа облагается штрафом размером в 20% от суммы дохода. Если гражданин своевременно не предоставил декларацию, то штраф составляет 5% от дохода, но не менее 1000 рублей.

Иногда работники налоговой службы могут по ошибке отправить уведомление о необходимости уплатить налог или штраф, когда он уже оплачен или гражданин не облагается налогом. В таком случае следует предоставить налоговой инспекции подтверждающие документы.

Порядок декларирования и уплата

Расчет НДФЛ налогоплательщик осуществляет самостоятельно. Декларация составлена по форме 3-НДФЛ.

В документе гражданин указывает сумму выручки с продажи земли и размер вычета.

Заплатить необходимую сумму бывший землевладелец может любым удобным для себя способом:

  • с помощью интернета;
  • в сберкассе;
  • в любом отделении банка;
  • через мобильный терминал самообслуживания.

При подаче декларации также подают договор купли-продажи и в отдельных случаях выписку из банка о переводе денег. Также можно предоставить документальное подтверждение продавца о получении дохода в виде расписки. Дополнительные документы продавец предоставляет, если применяется вычет в размере суммы, которую он выплатил, совершая покупку.

Имущественный вычет

Для физических лиц, которые не попали под освобождение от уплаты подоходного налога, государство предоставляет специальную льготу – вычет.

Льгота применяется следующим образом: из суммы, вырученной от продажи участка отнимается фиксированный вычет размером 1 млн рублей. Затем к результату умножают налоговую ставку. В итоге получаем меньшую сумму налога, которую владелец должен заплатить.

Например, если продажа участка стоила владельцу 3 000 000 рублей, то:

(3 000 000 – 1 000 000) * 0,13= 260 000 рублей – сумма налога для оплаты.

Альтернативный вариант – вместо фиксированного вычета отнять сумму, потраченную при покупке владения. В таком случае хозяин обязан предоставить документы, подтверждающие стоимость земли. Если земля стоит дороже одного млн рублей, выгоднее применять последний вариант вычета.
Относительно данной льготы есть исключения.

Ее нельзя применить, если участок был получен в результате дарения, переходу по наследству или приватизированных участков.

Паи

Земельный пай – это участок, предназначенный для сельскохозяйственных работ. Такие участки по указу президента раздавались с 1991 года с целью увеличения частных землевладельцев.

Какой налог платит собственник земельного пая? К владельцу применяются такие же налоговые условия, что и к остальным землевладельцам. Собственник платит подоходный налог в размере 13%, если является резидентом, остальные платят в казну 30%.

В результате мы выяснили, что налог с продажи земельного участка 2020 действует по законодательным актам, вступившим в силу с 1 января 2016 года.

На видео об уплате НДФЛ

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.